企业注销企业所得税退税会计分录,企业所得税退税的会计分录流程

企业注销企业所得税退税会计分录

企业注销时，若存在应退的企业所得税，需要进行会计处理。企业所得税是按照法定税率对企业的所得利润征收的税款，企业注销后，若有未使用的税款，可以申请退税。

注销企业所得税退税的会计分录主要分为以下两种情况：

情况一：无法开具专用发票退税

当企业注销后，无法开具专用发票进行税款退还时，会计分录如下：

借：应付税费 - 企业所得税

贷：其他应收款 - 企业所得税退税

情况二：可以开具专用发票退税

当企业注销后，可以开具专用发票进行税款退还时，会计分录如下：

借：应付税费 - 企业所得税

贷：应收退税款 - 企业所得税退税

企业根据实际情况选择适用的情况进行会计分录。

示例：

某企业注销后，有应退的企业所得税100,000元，无法开具专用发票进行退税。

会计分录如下：

借：应付税费 - 企业所得税 100,000元

贷：其他应收款 - 企业所得税退税 100,000元

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