当月留抵税款的会计分录-会计记账：如何处理当月留抵税款？

当月留抵税款的会计分录

当企业在某个月份的纳税申报中，确认应缴纳的税款金额大于实际需要缴纳的税款金额时，可将多余的税款金额留抵至后续月份缴纳。这种情况下，会计核算需要进行特殊处理，以记录和体现该留抵税款。

当月留抵税款的会计分录分为两部分，一部分是确认本月应缴纳的税金，另一部分是留抵至后续月份的税金：

1. 确认本月应缴纳的税金：

• 借：应交税费（费用科目）
• 贷：应交税金（负债科目）

2. 留抵至后续月份的税金：

• 借：应交税金（负债科目）
• 贷：留抵税款（资产科目）

需要注意的是，留抵税款只能用于抵扣同一税种下的后续期间的应缴税款，且在一定的时限内使用。

举例回答

假设某企业在2022年1月份的纳税申报中，确认应缴纳的增值税为10,000元，但实际需要缴纳的增值税为8,000元。该企业决定将多余的2,000元留抵至后续月份缴纳。

1. 确认本月应缴纳的税金的会计分录：

• 借：应交税费 10,000元
• 贷：应交税金 10,000元

2. 留抵至后续月份的税金的会计分录：

• 借：应交税金 2,000元
• 贷：留抵税款 2,000元

通过以上会计分录记录，企业在当月既确认了应缴纳的税金10,000元，又将多余的2,000元留抵至后续月份。

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