费用票退专票会计分录,费用账退票会计账册

费用票退专票会计分录详细说明

当企业需要退回已经开具的费用票（例如旅费、办公费用等）并获取相应的专用发票时，需要进行会计分录的处理。以下是具体的会计分录步骤：

1. 原始费用报销凭证的撤销

需要撤销原始的费用报销凭证。根据具体情况，通过冲销原始报销凭证的方式进行处理。

2. 费用票的退回

将费用票退回给相关负责人，以便重新办理相应的费用报销并获取专用发票。

3. 退回费用票的入账

将退回的费用票进行入账处理。根据具体情况，可以选择借记费用减少科目、贷记应收账款或其他相关科目的方式进行入账。

4. 专用发票的开具

在重新办理费用报销时，获取专用发票，并进行开具。根据具体情况，需要将费用报销凭证与专用发票相关联。

5. 专用发票的入账

将新开具的专用发票进行入账处理。根据具体情况，可以选择借记应付账款或其他相关科目、贷记专用发票开具科目的方式进行入账。

举例

假设某企业在年度内已经开具了1000元的旅费票，但后来发现其中500元是无法报销的，因此需要将该费用票退回并获取专用发票。以下是相应的会计分录：

1. 原始费用报销凭证的撤销

借：费用报销科目500元

贷：银行存款科目500元

2. 费用票的退回

将500元的费用票退回给相关负责人。

3. 退回费用票的入账

借：费用减少科目500元

贷：应付账款科目500元

4. 重新办理费用报销并获取专用发票

重新办理费用报销并获取500元的专用发票。

5. 专用发票的入账

借：应付账款科目500元

贷：专用发票开具科目500元

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