直接留抵税额退税会计分录,留抵税额退税分录记录方法

直接留抵税额退税会计分录的详细说明

直接留抵税额是指企业在计算所得税应纳税额时，按照税法规定将已缴纳的预缴税款或征收税款，直接减免其应纳税额的一种做法。当企业的预缴税款或征收税款多于实际应纳税额时，可以选择将多余的税额作为留抵税额抵减未来期间的应纳税额，实现退税的目的。

直接留抵税额退税的会计分录涉及两个账户，分别是应交税费科目和留抵税额科目。

1. 根据预缴税款或征收税款的金额，将其核销。

借：应交税费

贷：银行存款（预缴税款或征收税款）

2. 留抵税额是指将多余的税额抵减未来期间的应纳税额。当企业预计未来期间将产生应纳税额时，可以将留抵税额进行核销。

借：应交税费

贷：留抵税额

3. 当留抵税额使用时，根据实际应纳税额的金额进行核销。

借：留抵税额

贷：应交税费

以上是直接留抵税额退税的会计分录，根据实际情况，可以根据税务部门的要求和相关法规进行相应调整。

举例说明直接留抵税额退税会计分录

假设某企业在2019年度预缴税款为100,000元，实际应纳税额为80,000元。根据税法规定，企业可以选择将多余的预缴税款作为留抵税额，用于抵减未来期间的应纳税额。

1. 将预缴税款核销：

借：应交税费 100,000元

贷：银行存款 100,000元

2. 假设在2020年度，企业实际应纳税额为90,000元，可以使用留抵税额进行抵减：

借：应交税费 90,000元

贷：留抵税额 90,000元

3. 将留抵税额使用后进行核销：

借：留抵税额 90,000元

贷：应交税费 90,000元

根据以上分录，企业在2019年度多缴预缴税款的部分可以通过留抵税额进行退税，有效减少了企业的税负。

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