交企业所得税时的会计分录,企业所得税纳税时的会计分录手册

企业所得税会计分录

交企业所得税时，需要进行相应的会计分录记录。企业所得税是企业根据税法规定，按照利润额支付的一种税费。下面是交企业所得税时可能涉及的会计分录：

1. 计提企业所得税：

借：企业所得税费用（利润表上的费用科目）

贷：计提应交企业所得税（负债表上的长期负债或短期负债科目）

2. 应交企业所得税：

借：计提应交企业所得税（负债表上的长期负债或短期负债科目）

贷：银行存款或应付账款（负债表上的流动资产科目）

3. 应纳税所得额税款处理：

借：计提企业所得税（利润表上的费用科目）

贷：所得税暂缓资产（负债表上的长期资产科目）

4. 支付企业所得税：

借：应交企业所得税（负债表上的长期负债或短期负债科目）

贷：银行存款或现金（资产表上的流动资产科目）

举例回答

以某公司年度盈利10,000,000元为例，假设企业所得税税率为25%。以下是交企业所得税时的会计分录示例：

1. 计提企业所得税：

借：企业所得税费用 2,500,000

贷：计提应交企业所得税 2,500,000

2. 应交企业所得税：

借：计提应交企业所得税 2,500,000

贷：银行存款或应付账款 2,500,000

3. 应纳税所得额税款处理：

借：计提企业所得税 2,500,000

贷：所得税暂缓资产 2,500,000

4. 支付企业所得税：

借：应交企业所得税 2,500,000

贷：银行存款或现金 2,500,000

以上是一个简单的示例，实际的会计分录可能会因为企业的具体情况而有所不同。在进行会计处理时，建议咨询专业的会计师或税务专员以确保准确性。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。