抵消去年所得税会计分录-减轻上年财务报表所得税的会计分录

抵消去年所得税会计分录的详细说明

抵消去年所得税会计分录是指通过使用以前年度的未使用的税收损失或税收抵免，来减少或抵消当前年度的所得税应交额。

在会计记录中，抵消去年所得税会计分录通常包括以下两个步骤：

第一步：确认前年度未使用的税收损失或税收抵免

需要首先确认前年度未使用的税收损失或税收抵免的余额。这可以通过查看前年度的纳税申报表或相关税务文件来确定。

第二步：抵消当前年度的所得税应交额

一旦确认了前年度未使用的税收损失或税收抵免的余额，就可以在当前年度的会计记录中使用它们来抵消所得税应交额。

抵消去年所得税的会计分录可以如下所示：

借：所得税费用（或所得税费用借项）

贷：递延所得税资产（或递延所得税资产贷项）

抵消前年度未使用的税收损失或税收抵免时，会计分录如下：

借：递延所得税资产（或递延所得税资产借项）

贷：所得税费用（或所得税费用贷项）

举例回答

假设公司A在去年发生了200,000元的税收损失，然而由于当时公司的营业收入不足以抵销这些损失，使得这些税收损失未得到全部抵免。现在，公司A需要利用前年度未使用的税收损失来抵消今年的所得税。

假设今年公司A的所得税应交额为100,000元。以下是公司A抵消去年所得税的会计分录：

借：所得税费用 100,000元

贷：递延所得税资产 100,000元

通过这个会计分录，公司A减少了当年的所得税负担，并将前年未使用的税收损失转化为递延所得税资产，可在未来期间使用。

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