计提跨区个税会计分录-个税计提的会计分录

计提跨区个税会计分录的详细说明

计提跨区个税是指公司在跨区域工作的员工所得税的预提处理。在某些情况下，员工可能会在一个区域工作，但其个人所得税需要在另外一个区域缴纳。因此，公司需要根据相关税法规定，在当期进行个人所得税的预提。 计提跨区个税的会计分录包括两个方面：计提借款和个人所得税贷款。

1. 计提借款：在借款科目下，计提跨区个税的数额作为借记增加。这表示公司需要内部借款来支付员工的个人所得税。

2. 个人所得税贷款：在个人所得税贷款科目下，计提跨区个税的数额作为贷记增加。这表示公司需要借款或者在财务状况中留出资金，以备将来缴纳跨区个税。

需要注意的是，计提跨区个税是一个预提项目，因此在实际缴税时，会根据公司实际支付的个人所得税金额进行调整。计提借款和个人所得税贷款的科目都会被清零，并根据最终计算结果进行相应调整。

计提跨区个税的例子

假设公司A的总部位于北京，但有一位员工B被派往上海分公司工作，并在上海缴纳个人所得税。根据税法规定，公司A需要为员工B计提跨区个税。

1. 计提借款：

借款科目 　　　 借

跨区个税费用科目　　 　　贷

2. 个人所得税贷款：

个人所得税贷款科目　　 　　　　　贷

跨区个税费用科目　　 　　　　　　　　　借

公司A根据员工B的工资和个人所得税税率，计算出员工B当期需要缴纳的个人所得税金额，并根据该金额计提跨区个税。

当员工B实际缴纳个人所得税时，会根据实际缴税金额对借款和个人所得税贷款科目进行相应调整，使其与实际缴纳的税款相符。