纳税调减之后的会计分录,会计分录在纳税调减后的应用

纳税调减后的会计分录

纳税调减指的是根据税法规定，企业可以根据一定条件和限额，在计算应纳税所得额的基础上进行减免或抵扣一部分应纳税所得额的过程。纳税调减后的会计分录需要将减免或抵扣的税费纳入会计记录。

在纳税调减后的会计分录中，通常会分为两种情况，即减免和抵扣。

减免的会计分录

当企业符合税法规定的减免条件后，可以减少一定金额的应纳税所得额。此时，会计分录如下：

（借）税费减免 XXXX

（贷）应交所得税 XXXX

借：税费减免账户，表示企业减免的税费金额。

贷：应交所得税账户，表示企业应交的所得税减少。

抵扣的会计分录

当企业符合税法规定的抵扣条件后，可以将一部分应纳税所得额抵扣其他应交税费，如增值税、城市维护建设税等。此时，会计分录如下：

（借）应交税费 XXXX

（贷）预付应缴税费 XXXX

借：应交税费账户，表示企业减少的其他应交税费。

贷：预付应缴税费账户，表示企业预付的应缴税费。

举例回答

以某公司为例，根据税法规定，该公司的应纳税所得额为100,000元，符合减免条件，减免金额为10,000元。

减免的会计分录如下：

（借）税费减免 10,000元

（贷）应交所得税 10,000元

以同样的例子，如果该公司符合抵扣条件，可以将应纳税所得额的10%抵扣增值税。

抵扣的会计分录如下：

（借）应交增值税 10,000元

（贷）预付应缴税费 10,000元

注意：具体的会计分录可能因公司的具体情况和税法规定而有所不同，以上仅为示例说明。在实际操作中，应根据相应税法规定和会计准则进行准确处理。