服务费会计分录营改增,营改增导致服务费会计分录调整

营改增服务费会计分录说明

营改增是指将原来的营业税改为增值税，对于某些特定的服务费用，在营改增后需要进行相应的会计分录。

在营改增前，企业支付的服务费用通常被认定为营业税费用，在会计上可以直接计入成本或费用，对应的会计分录一般为：

借：费用或成本科目

贷：应付账款或现金科目

而在营改增后，这些服务费用需要按照增值税法规定进行处理，一般可以分为以下情况：

1. 服务费用的增值税由服务提供方代扣代缴：

借：费用或成本科目

贷：应付账款或现金科目

同时，对应的增值税的会计分录如下：

借：增值税进项税额科目

贷：应交增值税科目

2. 服务费用的增值税由企业自行申报缴纳：

借：费用或成本科目

贷：应付账款或现金科目

同时，对应的增值税的会计分录如下：

借：应交增值税科目

贷：银行存款或现金科目

营改增服务费会计分录示例

例：某公司在营改增后支付了咨询服务费用10,000元，其中增值税税率为13%。

情况1：服务费用的增值税由服务提供方代扣代缴

会计分录如下：

借：咨询服务费用 10,000

贷：应付账款/现金 10,000

对应的增值税会计分录如下：

借：增值税进项税额 1,300

贷：应交增值税 1,300

情况2：服务费用的增值税由企业自行申报缴纳

会计分录如下：

借：咨询服务费用 10,000

贷：应付账款/现金 10,000

对应的增值税会计分录如下：

借：应交增值税 1,300

贷：银行存款/现金 1,300