大部分会计初学者对于进项税抵扣会计分录都不是很熟悉,小编为了帮助大家更好的理解这些会计知识,特意整理了一些相关的内容在下文供大家参考,感兴趣的朋友可以阅读下文看看,希望对你们学习这个会计知识能有所启发。
一、进项税当月认证
1、取得进项票时
借:原材料/库存商品(或其他相关科目)
借:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)
贷:应付账款/银行存款(或其他相关科目)
2、待认证进项税额转入抵扣时(即进项税认证平台勾选认证后),根据认证的进项税金额
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)
二、进项税当月不认证,以后月份认证
进项增值税发票已经入账但当月未认证,可在下个月或者以后某个月份再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可,会计分录如下:
1、取得进项票时
借:原材料/库存商品(或其他相关科目)
借:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)
贷:应付账款/银行存款(或其他相关科目)
2、在第二个月或未来的某个月份把抵扣联认证抵扣过后(即进项税认证平台勾选认证后),即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)
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