网站首页 会计课程 授课老师 会计实操 会计考证 名师解答 会计资讯 关于我们

会计期末结转利润会计分录

2023-02-10 17:14:46深圳会计培训

  期末结转本年利润的方法有表结法和账结法。

  表结法下,各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到本年利润科目。而账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。

  【例】乙公司2010年有关损益类科目的年末余额如下(该企业采用表结法年末一次结转损益类科目,所得税税率为25):

  科目名称 结账前余额

  主营业务收入 6 000 000元(贷)

  其他业务收入 700 000元(贷)

  公允价值变动损益 150 000元(贷)

  投资收益 600 000元(贷)

  营业外收入 50 000元(贷)

  主营业务成本 4 000 000元(借)

  其他业务成本 400 000元(借)

  营业税金及附加 80 000元(借)

  销售费用 500 000元(借)

  管理费用 770 000元(借)

  财务费用 200 000元(借)

  资产减值损失 100 000元(借)

  营业外支出 250 000元(借)

  乙公司2010年年末结转本年利润应编制如下会计分录:

  (1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目:

  ①结转各项收入、利得类科目:

  借:主营业务收入 6 000 000

  其他业务收入 700 000

  公允价值变动损益 150 000

  投资收益 600 000

  营业外收入 50 000

  贷:本年利润 7 500 000

  ②结转各项费用、损失类科目

  借:本年利润 6 300 000

  贷:主营业务成本 4 000 000

  其他业务成本 400 000

  营业税金及附加 80 000

  销售费用 500 000

  管理费用 770 000

  财务费用 200 000

  资产减值损失 100 000

  营业外支出 250 000

  (2)经过上述结转后,“本年利润”科目的贷方发生额合计7 500 000元减去借方发生额合计6 300 000元即为税前会计利润1 200 000元。

  (3)假设乙公司2010年度不存在所得税纳税调整因素。

  (4)应交所得税=1 200 000×25=300 000(元)。

  ①确认所得税费用:

  借:所得税费用 300 000

  贷:应交税费应交所得税 300 000

  ②将所得税费用结转入“本年利润”科目:

  借:本年利润 300 000

  贷:所得税费用 300 000

  (5)将“本年利润”科目年末余额900 000(7 500 000-6 300 000-300 000)元转入“利润分配未分配利润”科目:

  借:本年利润 900 000

  贷:利润分配未分配利润 900 000


希望本篇文章能够对正准备参加

广州会计培训

, 的小伙伴们有所帮助。想要了解更多

惠州会计培训

东莞会计培训

深圳会计培训考试

、 相关知识记得关注学乐佳会计培训官网。最后祝愿小伙伴们考试成功!!