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税控续费会计分录

2023-02-11 10:05:07深圳会计培训

  税控盘费用会计分录

  纳税人首次够买税控盘可以全额抵税。

  借:管理费用

  贷:库存现金/银行存款

  借:应交税费应交增值税(减免税额)

  贷:管理费用

  税控盘费用会计分录相关疑问

  金税盘全额抵扣分录详情

  一、 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目

  如果明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

  借:固定资产(或管理费用)

  贷:银行存款(或现金)

  二、技术维护费的会计处理

  支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

  借:管理费用

  贷:银行存款(或现金)

  三、月底的会计处理

  由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

  借:应增税金未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

  贷:营业外收入


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