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小规模账会计分录

2023-02-11 10:06:25深圳会计培训

  1、收到股东资本投入

  借 银行存款

  贷 实收资本

  2、领取备用金

  借 库存现金

  贷 银行存款

  3、租房(租房计入长期待摊费用)

  借 长期待摊费用——房租

  贷 银行存款

  4、购置电脑、办公家具等固定资产

  借 固定资产

  贷 银行存款

  5、购置笔、纸袋等办公用品

  借 管理费用

  贷 库存现金(银存)

  6、支付与销售有关和各项费用

  借 销售费用

  贷 现金(银存)

  7、采购商品 增值税直接记入产品成本中

  借 库存商品(含税价格)

  贷银行存款

  8、银行手续费等

  借 财务费用

  贷 银行存款

  9、销售货物

  借 银行存款

  贷主营业务收入

  应交税费——应交增值税(按3计提增值税)

  结转成本

  借 主营业务成本

  贷 库存商品

  10、疫情期间按1实际征收

  借 应交税费——应交增值税(2的减免)

  贷 营业外收入——政府补贴

  但实际上,很多会计直接按照1计提税金。由于是小规模纳税人,分录的审核也不严格,也没有问题。

  11、月末预提本月工资、福利费

  借 管理费用——工资(非直接销售岗)

  管理费用——工资(直接销售岗)

  贷 应付职工薪酬

  12、涉税的分录

  销售实现收入时计提增值税:

  借 银行存款

  贷 主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  根据增值税计提附加税:

  借 税金及附加

  贷 应交税费——应交城建税

  应交税费——教育费附加

  应交税费——地方教育费附加

  缴纳税费时:

  借 应交税费——应交增值税

  贷 银行存款

  借 应交税费——应交城建税

  应交税费——教育费附加

  应交税费——地方教育费附加

  贷 银行存款

  13、利息收入

  应收计提:

  借 应收利息

  贷 财务费用——利息收入

  实际收到利息:

  借 银行存款

  贷 应收利息

  14、固定资产折旧

  借 管理费用——折旧费(哪个部门使用计入那个费用)

  贷 累计折旧

  15、材料入库

  1)购入材料或商品

  如已取得发票等凭证或已支付贷款,但材料或商品尚未运抵时:

  借 在途物资(价税的合计)

  贷 银行存款(接已支付的金额)

  应付账款等(按应支付的金额)

  代购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时:

  借 原材料/库存商品

  贷 在途物资

  2)购入并已验收入库的材料,按实际成本

  借 原材料(价税合计)

  贷 银行存款(接已支付的金额)

  应付账款等(按应支付的金额)

  3)委托外单位加工完成并已验收入库的材料,

  按委托加工过程中发生的时间成本

  借 原材料

  贷 委托加工物资

  4)生产经营领用材料,按实际成本

  借 生产成本

  制造费用

  管理费用

  销售费用等

  贷 原材料

  5)随同商品出售并单独计价的包装物,按实际成本

  借 其他业务支出

  贷 原材料

  6)收到出租包装物的租金

  借 现金/银行存款等

  贷 其他业务收入等

  16、月底结转本年利润

  1) 结转成本、费用、税金至本年利润

  借 本年利润

  贷 主营业务成本

  管理费用

  销售费用

  营业税金及附加

  2)结转本月收入至本年利润

  借 主营业务收入

  其他业务收入

  营业外收入

  贷 本年利润


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