1、收到股东资本投入
借 银行存款
贷 实收资本
2、领取备用金
借 库存现金
贷 银行存款
3、租房(租房计入长期待摊费用)
借 长期待摊费用——房租
贷 银行存款
4、购置电脑、办公家具等固定资产
借 固定资产
贷 银行存款
5、购置笔、纸袋等办公用品
借 管理费用
贷 库存现金(银存)
6、支付与销售有关和各项费用
借 销售费用
贷 现金(银存)
7、采购商品 增值税直接记入产品成本中
借 库存商品(含税价格)
贷银行存款
8、银行手续费等
借 财务费用
贷 银行存款
9、销售货物
借 银行存款
贷主营业务收入
应交税费——应交增值税(按3计提增值税)
结转成本
借 主营业务成本
贷 库存商品
10、疫情期间按1实际征收
借 应交税费——应交增值税(2的减免)
贷 营业外收入——政府补贴
但实际上,很多会计直接按照1计提税金。由于是小规模纳税人,分录的审核也不严格,也没有问题。
11、月末预提本月工资、福利费
借 管理费用——工资(非直接销售岗)
管理费用——工资(直接销售岗)
贷 应付职工薪酬
12、涉税的分录
销售实现收入时计提增值税:
借 银行存款
贷 主营业务收入
应交税费——应交增值税
根据增值税计提附加税:
借 税金及附加
贷 应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
缴纳税费时:
借 应交税费——应交增值税
贷 银行存款
借 应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
贷 银行存款
13、利息收入
应收计提:
借 应收利息
贷 财务费用——利息收入
实际收到利息:
借 银行存款
贷 应收利息
14、固定资产折旧
借 管理费用——折旧费(哪个部门使用计入那个费用)
贷 累计折旧
15、材料入库
1)购入材料或商品
如已取得发票等凭证或已支付贷款,但材料或商品尚未运抵时:
借 在途物资(价税的合计)
贷 银行存款(接已支付的金额)
应付账款等(按应支付的金额)
代购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时:
借 原材料/库存商品
贷 在途物资
2)购入并已验收入库的材料,按实际成本
借 原材料(价税合计)
贷 银行存款(接已支付的金额)
应付账款等(按应支付的金额)
3)委托外单位加工完成并已验收入库的材料,
按委托加工过程中发生的时间成本
借 原材料
贷 委托加工物资
4)生产经营领用材料,按实际成本
借 生产成本
制造费用
管理费用
销售费用等
贷 原材料
5)随同商品出售并单独计价的包装物,按实际成本
借 其他业务支出
贷 原材料
6)收到出租包装物的租金
借 现金/银行存款等
贷 其他业务收入等
16、月底结转本年利润
1) 结转成本、费用、税金至本年利润
借 本年利润
贷 主营业务成本
管理费用
销售费用
营业税金及附加
2)结转本月收入至本年利润
借 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷 本年利润