公司在购买其他公司的货物后可以采取提前预付款项，也可以是直接到货付款，如果我们是售卖方，收到客户货款的会计分录怎么写呢，如果是此前已经做了销售处理，就通过银行存款、应收账款的科目进行核算，那未做销售处理呢，应该怎么做账，详细的就请看下文。

　　1、如果此前已做销售处理，分录为：

　　借：银行存款/库存现金

　　贷：应收账款

　　2、如果未做销售处理，分录为：

　　借：银行存款/库存现金

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—应交增值税(销项税额)

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　3、收到客户货款尾款的时候，冲减其应收账款的余额就可以了，

　　借：银行存款等，

　　贷：应收账款等。

　　4、如果是收到的预收款项，则计入到预收账款科目，如果企业是在收到尾款才发货开具发票的，还需要确认对应的收入。

　　借：应收账款等，

　　贷：主营业务收入，

　　应交税费—应交增值税—销项税额。

　　1、企业因购货而预付的款项

　　借：本科目

　　贷：银行存款

　　收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，

　　借：材料采购/原材料/库存商品

　　按应支付的金额，

　　贷:本科目

　　补付的款项

　　借:本科目

　　贷:银行存款

　　退回多付的款项做相反的会计分录,涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

　　2、企业进行在建工程预付的工程价款，

　　借:本科目

　　贷:银行存款

　　按工程进度结算工程价款

　　借:在建工程

　　贷:本科目/银行存款

　　3、企业(保险)预付的赔付款

　　借：本科目

　　贷：银行存款

　　转销预付的赔付款

　　借：赔付支出/应付分保账款

　　贷:本科目

　　本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

　　上文就是会计教练的小编为大家整理的关于收到客户货款的会计分录怎么写内容，文中提到了关于收到货款、收到尾款、预付账款等的会计分录，大家可以结合实际的情况看看文章的内容，如果在实际的操作中有什么不清楚的地方，可以直接联系会计教练的老师，想了解更多的内容就点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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