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洗浴发票会计分录

2023-02-11 10:17:16深圳会计培训

  洗浴业按服务行业进行会计账务处理,核算过程与会计分录为:

  一、 筹集资金

  (一) 投入资金 借:库存现金∕银行存款

  贷:实收资本

  (二) 借入资金

  1、 借入时

  借:银行存款

  贷:短期借款

  2、 支付利息时

  借:财务费用

  贷:银行存款

  3、 还款时

  借:短期借款

  贷:银行存款

  二、 准备

  (一) 房屋

  1、 自建房屋 (1)购材料 借:工程物资

  贷:银行存款

  (2)领料 借:在建工程

  贷:工程物资

  (3)人工 借:在建工程

  贷:应付职工薪酬

  (4)水电卫生费等 借:在建工程

  贷:银行存款

  (5)完工时 借:固定资产

  贷:在建工程

  2、 租用房屋、装修房屋

  (1)发生费用时 借:长期待摊费用

  贷:银行存款

  (2)按月、季摊销时 借:管理费用

  贷:长期待摊费用

  (二) 机器设备(空调、音响、车)

  1、购入时 借:固定资产

  贷:银行存款

  2、按月计提折旧时 借:管理费用

  贷:累计折旧

  (三) 材料(原材料、周转材料)

  1、原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手续,由专人保管;

  (2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收后使用。

  2、周转材料 (1)入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的

  借:周转材料

  贷:库存现金

  (2)不及库:一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用

  借:管理费用

  贷:库存现金

  三、 经营

  (一)购入材料

  1、购入大宗材料 借:原材料

  贷:库存现金/银行存款

  2、购入经常性材料 借:主营业务成本

  贷:库存现金

  (二)购入商品 借:库存商品——仓库——XX商品

  ——吧台——XX商品

  贷:库存现金

  (三)领用材

  借:主营业务成本

  贷:原材料

  借:管理费用

  贷:周转材料

  (四) 领用商品

  借:库存商品——吧台——XX商品

  贷:库存商品——仓库——XX商品

  (五) 月末计算工资

  借:管理费用

  贷:应付职工薪酬

  (六) 水电气热

  借:管理费用

  贷:库存现金

  (七) 取得收入

  借:库存现金/银行存款/应收账款

  贷:主营业务收入

  (八) 购买发票(公司参照服务业处理,下面主要讲一下个体买发票如何缴税)

  税种:

  营业税;面额×5%

  城建税;营业税×7

  教附 营业税×3%

  地教 营业税×2%

  个税 面额×10%×25%

  借:应交税费——营业税

  ——城建税

  ——教附

  ——地教

  ——个人所得税

  贷:银行存款

  四、 财务成果

  (一)计提营、城、教、所得税(清点发票,按开出发票额计提税费)

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费——营业税(开出金额×5%)

  ——城建税(营业税×7)

  ——教附 (营业税×3%)

  ——地教 (营业税×2%)

  ——个税 (面额×10%×25%)

  (二)结转收入

  (三)结转成本费用

  (四)年末结转净利润


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