企业出差人员在出差期间因办理公务所发生的各项费用，是可以进行报销的。出差一般可以预支一定的款项，不足的可以补付，也有的显然员工自己垫付，之后再进行报销。那么，报销差旅费并补付差额的会计分录是什么呢？

　　报销差旅费补付现金的会计分录

　　报销差旅费，用现金补付可分两笔分录编制一张转账凭证和一张现金付款凭证。

　　（1）报销差旅费，第一步应该结清前预支款，并且编制转账凭证，其具体账务处理如下：

　　借：管理费用

　　贷：其他应收款——出差人(原预支的款项)

　　（2）第二步是用现金补付差额，并且编制现金付款凭证，其具体账务处理如下：

　　借：管理费用

　　贷：库存现金(原预支款与实际报销金额的差额)

　　差旅费报销单属于什么凭证？

　　属于汇总凭证。

　　汇总凭证是指一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。常用的汇总原始凭证有：发出材料汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。

　　差旅费报销范围

　　1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

　　2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

　　3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

　　差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

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