应收账款红字分录如何做?

　　1、红字发票会计分录:

　　借:应收账款(红字)

　　贷:主营业务收入(红字)

　　应交税费---应交增值税---销项税(红字)

　　2、开具正确的发票会计分录:

　　借:应收账款

　　贷:主营业务收入

　　应交税费---应交增值税---销项税

　　3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.

　　符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

　　(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

　　(二) 销售方未抄税并且未记账;

　　(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

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