一、思考题（略）

　　二、业务题

　　1．某支行开户单位美颜化妆品有限公司2020年2月29日存款账户余额为70 000元，2019年12月21日至2020年2月29日的累计积数为2 566 000元，2020年3月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.35，没有发生利率调整变化。

　　（1）3月8日，存入现金15 000元。

　　（2）3月12日，转账存入6 000元。

　　（3）3月15日，开具现金支票支取现金10 000元。

　　（4）3月17日，签发转账支票支付存款11 000元。

　　（5）3月19日，存入现金7 000元。

　　要求：根据上述资料，编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司2020年第一季度的利息，并做利息入账的会计分录。1．编制会计分录：

　　（1）借：库存现金 15000

　　贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）15000

　　（2）借：吸收存款——活期存款（××公司）6000

　　贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）6000

　　（3）借：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）10000

　　贷：库存现金 10000

　　（4）借：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）11000

　　贷：吸收存款——活期存款（××公司）11000

　　（5）借：库存现金 7000

　　贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）7000

　　分 户 账

　　户名：美颜化妆品有限公司 账号：2011000×× 利率：0. 35 单位：元

　　2020年摘 要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数复核盖章月日31承前页贷70000007272566000 490000000038现收1500000贷8500000434000000312转贷600000贷9100000327300000315现付1000000贷8100000216200000317转借1100000贷7000000214000000319现收700000贷7700000215400000321利息4010贷770401010770401003月20日：

　　应支付的利息=2566000+（490000+340000+273000+162000+140000+154000)×0. 35 ÷360=40.10

　　3月21日：

　　借：应付利息——美颜化妆品有限公司 40.10

　　贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司） 40.10

　　3月30日：

　　本月应计提的利息= (490000+340000+273000+162000+140000+154000+770401)×0.35 ÷360=22.65

　　借：利息支出——活期存款利息22.65

　　贷：应付利息—— 美颜化妆品有限公司22.65

　　2．2020年3月份，某支行发生下列单位定期存款业务。

　　（1）2020年3月3日，苏林集团签发转账支票存入二年期定期存款200 000元。

　　（2）2020年3月12日，金荧宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额50 000元，存入时一年期存款年利率为1.5。

　　（3）2020年3月16日，飞鹰商场要求部分提前支取二年期定期存款80 000元，该存款于前一年的6月25日存入，存入金额为200 000元，存入时二年期定期存款年利率为2.25，支取时挂牌的活期存款年利率为0.35。

　　（4）2020年3月18日，江苏飞天科技有限责任公司来行要求支取于前一年2月15日存入的一年期定期存款，金额为100 000元，存入时一年期定期存款年利率为1.5，支取日银行挂牌的活期存款利率为0.35。

　　要求：根据上述资料，编制有关会计分录。

　　答案：

　　（1）借：吸收存款——活期存款（苏林集团）200 000

　　贷：吸收存款——定期存款（苏林集团）200 000

　　（2）50000×1×1.5=750

　　借：吸收存款——定期存款（金荧宾馆）50 000

　　应付利息——金荧宾馆 750

　　贷：吸收存款——活期存款（金荧宾馆）50750

　　（3） 6月25——次年3月16的天数：

　　（6 +31+31+30+31+30+31+31+29+15）= 265

　　80 000×265×0. 35÷360=206.11

　　借：吸收存款——定期存款（飞鹰商场）200 000

　　应付利息——飞鹰商场206.11

　　贷：吸收存款——活期存款(飞鹰商场）200206.11

　　借：吸收存款——活期存款（飞鹰商场）120000

　　贷：吸收存款——定期存款（飞鹰商场）120000

　　（4） 100000×1×1.5+100000×30×0.35÷360=1500+29.17=1529.17

　　借：吸收存款——定期存款（江苏飞天科技有限责任公司）100 000

　　应付利息——江苏飞天科技有限责任公司1529.17

　　贷：吸收存款——活期存款(江苏飞天科技有限责任公司）101529.17

　　3. 某企业于2020年1 月3日在某商业银行转账存入一笔通知存款，金额为70万元，与银行约定为7天通知存款。2020年4月12日该书面通知银行于2020年4月19日支取通知存款30万元，2020年4月19日该企业来行支取时，当日银行挂牌公告的7天通知存款年利率为1.35，存期内无利率调整。请编制相关课件分录。

　　答案：

　　（1）2020年1月3日存入时：

　　借：吸收存款—活期存款—某企业（本金） 700 000

　　贷：吸收存款—通知存款—某企业（本金） 700 000

　　（2）2020年1月31日计提利息时，该企业2020年1 月31日存入的通知存款应付利息 = 700 000 ×29×1.35÷ 360 = 761.25（元）。

　　借：利息支出—单位通知存款利息户 761.25

　　贷：应付利息—某企业 761.25

　　（3）2020年2月29日计提利息时：

　　应付利息 = 700 000 ×1 ×1.35 ÷12 = 787.5（元）。

　　借：利息支出—单位通知存款利息户 787.5

　　贷：应付利息—某企业 787.5

　　（4））2020年3月31日会计处理同上

　　（5）某企业于2020年4月19日到期支取通知存款时：

　　到期利息 = 300 000 ×107 ×1.35÷ 360 = 1203.75（元）。

　　借：吸收存款—通知存款—某企业（本金） 300 000

　　应付利息—羽绒服集团户 1 203.75

　　贷：吸收存款—活期存款—某企业（本金） 301203.75

　　4．某支行的开户人陈伟2019年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5 852.37元。该支行2019年12月份活期储蓄存款账户计息余额表上列示，储户陈伟至上月月底未计息积数326 000元。2019年12月储户陈伟的活期储蓄存款账户发生了如下业务。

　　（1）12月3日，存入现金1 500元。

　　（2）12月15日，支取现金3 000元。

　　（3）12月19日，支取现金1 000元。

　　（4）12月20日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.35，结计的利息于此日办理转账。

　　（5）12月27日，储户陈伟来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.35。

　　要求：根据上述资料，编制有关会计分录，同时计算本季度陈伟存款账户的利息，并做利息转账的账务处理。

　　分 户 账

　　户名：陈伟 账号：2011000×× 利率：0. 35 单位：元

　　2019年摘 要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数复核盖章月日121承前页贷5852377123260001170400 74123现收150000贷7352371288228441215现付3000贷435237417409481219现付100000贷33523726704741221利息438贷335675620140501227销户335675012月20日：

　　应支付的利息=(326000+11704.74+88228.44+17409.48+6704.74)×0. 35 ÷360=4.38

　　12月21日：

　　借：应付利息——陈伟 4.38

　　贷：吸收存款——活期储蓄存款（陈伟）4.38

　　12月27日：利息=20140.5×0. 35 ÷360=0.20

　　借：吸收存款——活期储蓄存款（陈伟）3356.75

　　应付利息——陈伟 0.20

　　贷：库存现金 3356,95

　　5．2020年3月份，某支行发生下列定期储蓄存款业务。

　　（1）3月5日，储户章帆以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款20 000元，年利率为2.75。

　　（2）3月10日，储户李雅丽的半年期整存整取定期储蓄存款10 000元到期，办理支取手续，2019年9月10日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为1.3。

　　（3）3月18日，储户赵磊来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款8 000元。

　　该存款于2018年12月21日存入，存入本金为30 000元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.35。

　　（4）3月19日，储户刘卉来行要求支取于2019年1月8日存入的一年期整存整取定期储蓄存款40 000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为1.5，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.35。

　　（5）3月21日，储户胡剑来行支取2019年3月21日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金500元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为1.35。

　　要求：根据上述资料，编制有关会计分录。

　　答案：

　　（1）

　　借：库存现金 20000

　　贷：吸收存款——整存整取定期储蓄存款（章帆）20000

　　（2）

　　10000×6×1.3÷12=65

　　借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款（李雅丽）10000

　　应付利息 65

　　贷：库存现金 10065

　　（3 ）

　　2018年12月21日——2020年3月18日天数：

　　（11 +31 +28+31+30+31+30+31+31+30+31+30+31+31+29+17）= 453

　　80 00×453×0. 35÷360=35.23

　　借：吸收存款——整存整取定期储蓄存款（赵磊）30000

　　应付利息——赵磊35.23

　　贷：库存现金 30035.23