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按月结账会计分录

2023-02-11 10:29:16深圳会计培训

  月末结账会计分录汇总具体如下:

  借:主营业务成本/其他业务成本

  贷:库存商品/原材料

  1.计提固定资产折旧

  借:管理费用/制造费用/销售费用

  贷:累计折旧

  2.计提使用权资产折旧

  借:管理费用/销售费用/制造费用

  贷:使用权资产累计折旧

  3.长期待摊费用摊销

  例:摊销办公室房租

  借:管理费用--装修费摊销

  贷:长期待摊费用--办公室装修

  4.无形资产摊销

  例:摊销办公软件费用

  借:管理费用--无形资产摊销

  贷:累计摊销-务软件

  1.计提工资

  借:管理费用--工资

  销售费用--工资

  制造费用--工资

  贷:应付职工薪酬--工资

  2.计提社保

  借:管理费用--社保

  销售费用--社保

  制造费用--社保

  贷:应付职工薪酬--社保

  3.计提住房公积金

  借:管理费用--住房公积金

  销售费用--住房公积金

  制造费用--住房公积金

  贷:应付职工薪酬--住房公积金

  结转减免增值税(一般纳税人、按月申报的小规模)

  1.“转出未交增值税”,“转出多交增值税”,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

  (1)当月应交未交的增值税

  月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税,自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目:

  借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

  贷:应交税费--未交增值税

  (2)当月多交增值税

  借:应交税费--未交增值税

  贷:应交税费--应交增值税--转出多交增值税

  注:“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了。从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交,多交或预交的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

  借:税金及附加--城市维护建设税

  税金及附加--教育费附加

  税金及附加--地方教育费

  贷:应交税费--应交城市维护建设税

  应交税费--应交教育费附加

  应交税费--应交地方教育附加

  注:计提附加税时,以当月应交增值税,消费税的金额为基础,乘以相应税率计算。

  1.收入/利得类科目的结转

  企业日常经营中,收入利得类科目的发生额一般在贷方。

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  营业外收入

  贷:本年利润

  借:投资收益

  贷:本年利润

  或者:

  借:本年利润

  贷:投资收益

  借:公允价值变动损益

  贷:本年利润

  或者:

  借:本年利润

  贷:公允价值变动损益

  2.费用/损失类科目的结转

  期末,将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前,务必记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费,应结转得的产品成本等业务都已完成,以免犯漏计提折旧、摊销等。结转分录如下:

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  销售费用

  管理费用

  财务费用

  税金及附加

  所得税费用

  营业外支出

  借:本年利润

  贷:资产减值损失

  或者:

  借:资产减值损失

  贷:本年利润

  借:以前年度损益分配

  贷:利润分配--未分配利润

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  注:结转后,收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

  损益结转后,如果本年利润科目的余额在贷方,则证明企业当期的经营盈利,如果本年利润科目的余额在借方,则代表企业当期是经营亏损。

  一般于年末,企业无论是盈利还是亏损,都将本年利润科目的余额转到“利润分配”科目中。


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