交了企业所得税的会计分录_企业所得税的会计簿记记录

企业所得税的会计分录

企业所得税是企业根据税务法规定需要缴纳的税费，根据国家税务机关规定，企业所得税一般按照年度进行申报和缴纳。下面是企业所得税的会计分录。

假设某企业在2021年度应缴纳的企业所得税为10,000元。

计提企业所得税

借：企业成本或费用 10,000元

贷：应缴企业所得税 10,000元

在会计准则中，企业成本或费用通常会包含企业所得税的预计金额。

支付企业所得税

当企业到期或在年度结束时需要缴纳企业所得税时，会进行支付企业所得税的会计分录。

借：应缴企业所得税 10,000元

贷：银行存款 10,000元

企业将应缴企业所得税的金额支付给国家税务机关，所以贷方是银行存款。

退还多交的企业所得税

如果企业在前期缴纳的企业所得税中多交了，可以向国家税务机关申请退还。

假设某企业在2019年度多缴纳了5,000元的企业所得税，获得退还。

借：应收企业所得税 5,000元

贷：银行存款 5,000元

企业将退还的企业所得税金额收到，所以借方是应收企业所得税，贷方是银行存款。

以上是企业所得税的一些常见会计分录示例。

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