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结转本月认证发票会计分录

2023-02-11 10:40:33深圳会计培训

  进项税转出从待认证到月末结转的会计分录是?

  一、待认证进项税认证后会计分录如下:

  1、取得进项票当月认证

  借:相关科目;贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

  2、待认证进项税额转入抵扣时

  借:应交税费-应交增值税(进项税额);贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).

  二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

  借:原材料/库存商品

  应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

  贷:应付账款/应付货款

  在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

  借:应交税费/应交增值税/进项税额;贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

  以上就是小编针对【进项税转出从待认证到月末结转的会计分录是?】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”,进入会计实务交流群,免费答疑。


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