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　　支付货款

　　借：应付账款---XX公司

　　代：银行存款

　　认证发票入账

　　借：原材料等

　　借：应交税费--应交增值税--进项税

　　代：应付账款

　　你是根据支票兑付前就有款项入帐才开的支票吧，那最好是先不入帐，等入帐的钱做了帐以后再处理这笔帐。确实要入那就只好出负数，编制调节表与银行对帐。

　　借：其他应收款——某某公司（帮助的那个公司）

　　贷：银行存款或库存现金

　　别的公司还款给你公司

　　借：银行存款或库存现金

　　贷：其他应收款-----某某公司（帮助付款的那个公司）

　　采购收到发票：

　　借：原材料

　　应绩税金-增值税-进项税

　　贷：应付账款

　　付款：

　　借：应付账款

　　贷：银行存款

　　（1）如果甲公司代你公司收到了乙公司的货款（不考虑增值税），

　　借：应收账款——乙公司 10000

　　贷：主营业务收入 10000

　　甲公司把收到的货款转交给你们的时候，

　　借：银行存款 10000

　　贷：应收账款——乙公司 10000

　　你们把乙公司的货款支付给甲公司的时候（在已计提应付给甲公司货款的前提下），

　　借：应付账款——甲公司 10000

　　贷：银行存款 10000

　　（2）如果甲公司答应代你公司收取而尚未收到乙公司的货款时（不考虑增值税），

　　借：应收账款——乙公司 10000

　　贷：主营业务收入 10000

　　同时你公司要付给甲公司货款，

　　借：原材料/库存商品 等 10000

　　贷：应付账款——甲公司 10000

　　如果你公司在甲公司之前已收到乙公司的货款，然后你公司把乙公司的货款用以支付给甲公司，

　　借：银行存款 10000

　　贷：应收账款——乙公司 10000

　　借：应付账款——甲公司 10000

　　贷：银行存款 10000

　　有些人可能会把这一步简化成——

　　借：应付账款——甲公司 10000

　　贷：应收账款——乙公司 10000

　　但我认为最好不要简化，因为简化了就难以看出资金的流动

　　八号和九号的银行回单放一起做分录

　　借：银行存款 （九号的单）

　　贷：银行存款 （八号的单）

　　因银行对账单上这二笔款都会有反应，故企业也要做账才能与银行对账单相符。

　　八号供有其他单未入账----等重新付款后再和银行打的款回单一起入账

　　一样做账。

　　取得税务局交税后的税单，入账：

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　贷：库存现金

　　如果是交纳上个月的增值税，则：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：库存现金

　　记账汇率是指企业在外币业务发生当日记账时，将外币金额折算为记账本位币金额时所采用的汇率。按照会计制度规定，企业可以选取外币业务发生当日的市场汇率作为记账汇率，也可以选取外币业务发生当期期初的市场汇率作为记账汇率，一般是当月1日的市场汇率。在月份（或季度、年度）终了时，将各外币账户的期末余额按期末时市场汇率将其折算为记账本位币金额，其与相对应的记账本位币账户期末余额之间差额，确认为汇兑损益 。这是官方的解释。

　　收到结汇款时，借：银行存款-建行

　　贷：应收账款

　　基本账户收到银行行转网内结汇款时，借：银行存款-（基本账户）

　　财务费用-汇功损失

　　贷：银行存款-建行

　　财务费用-汇兑收益

　　如果不用转就直接，借：银行存款

　　财务费用-损失

　　贷：应收账款

　　财务费用-收益

　　看你是汇兑产生的收益还是损失了

　　计提工资时：

　　借：管理费用--工资 3000

　　贷：应付职工薪酬--工资 3000减社会保险个人部分的余额

　　其他应付（收）款--社会保险（个人部分）

　　发放时：

　　借：应付职工薪酬--工资 3000减社会保险个人部分的余额

　　贷：库存现金

　　缴纳社会保险时

　　借：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）（个人部分因要收回单位实际没为职工负担，故不应包括个人部分）

　　其他应付（收）款--社会保险（个人部分）

　　贷：银行存款

　　计提时

　　借：管理费用--社会保险（单位部分）

　　贷：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）

　　分录错了，应该是 借：银行存款，贷：应收账款 卖出的时,借：应收账款 贷：主营业务收入、应交税费收到货款，已经开票的业务:借:银行存款 贷应收账款 收到货款，没有开票的业务:借:银行存款 贷预收账款