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一、现金核算
(一)现金收入
1、提现
借:库存现金
贷:银行存款
2、销售产品 收到现金
借:库存现金
贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、退回暂借多余现金
借:库存现金
管理费用
贷:其他应收款
4、盘盈现金
批准前
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
批准后
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入 (无主款项)
其他应付款 (有主款项)
(二)现金支出
1、现金存入银行
借:银行存款
贷:库存现金
2、出差等暂借
借:其他应收款
贷:库存现金
3、发工资等
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金
4、购买或支付零星物资办公费等
借:管理费用/销售费用/制造费用
应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)
贷:库存现金
5、盘亏
批准前
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
批准后
借:其他应收款 (责任赔偿部分)
管理费用 (企业承担部分)
贷:待处理财产损益
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