实训十一 基础会计模拟综合实训参考答案

　　一、会计分录

　　TOC o "1-5" h z 借：银行存款 36000

　　贷：应收账款 -- 南京晨光公司 36000

　　借：原材料 71700

　　应交税费 - 应交增值税（进项税额） 12138

　　贷：银行存款 83538

　　贷：库存现金 300

　　借：原材料 - 乙材料 18000

　　应交税费 - 应交增值税（进项税额） 3060

　　贷：应付账款 21060

　　借：固定资产 20000

　　应交税费 - 应交增值税（进项税额） 3400

　　贷：银行存款 23400

　　借：制造费用 2000

　　管理费用 1200

　　贷：银行存款 3200

　　借：库存现金 100000

　　贷：银行存款 100000

　　借：应付职工薪酬 99000

　　贷：库存现金 99000

　　借：管理费用 1800

　　贷：库存现金 1800

　　借：银行存款 500000

　　贷：实收资本 500000

　　借：管理费用 -- 差旅费 1720

　　贷：其他应收款 -- 李军 1600

　　库存现金 120

　　借：银行存款 200000

　　贷：短期借款 200000

　　借：应交税费—未交增值税 6306.31

　　-- 应交城市维护建设税 441.44

　　-- 应交教育费附加 252.25

　　TOC o "1-5" h z 贷：银行存款 7000

　　借：银行存款 87750

　　贷：主营业务收入 75000

　　应交税费 - 应交增值税（销项税额） 12750

　　借：银行存款 100000

　　贷：应收账款 100000

　　15、借：应收账款 -- 晨光公司 187200

　　贷：主营业务收入 160000

　　27200应交税费 - 应交增值税（销项税额）

　　27200

　　TOC o "1-5" h z 16、借：销售费用 10000

　　贷：银行存 10000

　　17、借：制造费用 3200

　　管理费用 600

　　应交税费 - 应交增值税（进项税额） 646

　　贷：银行存 4446

　　18、借：待摊费用 -- 待摊书报费 1200

　　贷：银行存 1200

　　19、借：营业外支出 5000

　　贷：银行存 5000

　　20、借：生产成本 --A 产品 90000

　　-B 产品 48000

　　制造费用 2400

　　管理费用 3600

　　贷：原材料 -- 甲材料 96000

　　- 乙材料 48000

　　21、借：生产成本 --A 产品 50000

　　-B 产品 30000

　　制造费用 4000

　　管理费用 15000

　　贷：应付职工薪酬 99000

　　22、借：制造费用 8000

　　管理费用 2000

　　贷：累计折旧 10000

　　23、借：管理费用 120

　　贷：待摊费用 -- 待摊书报费 120

　　24、借：财务费用 1000

　　贷：应付利息 1000

　　25、借：生产成本 -- 甲产品 12250

　　- 乙产品 7350

　　贷 : 制造费用 19600

　　26、借：库存商品 --A 产品 177250

　　-B 产品 100350

　　贷：生产成本 --A 产品 177250

　　-B 产品 100350

　　27、借：主营业务成本 --A 产品 110781.50

　　-B 产品 38596.25

　　贷：库存商品 --A 产品 110781.50

　　-B 产品 38596.25

　　28、借：营业税金及附加 2277.66

　　贷：应交税金 -- 应交城建税 1449.42

　　- 应交教育费附加 828.24

　　29、借：银行存 3000

　　贷：营业外收入 3000

　　30、借：主营业务收入 235000

　　营业外收入 3000

　　贷：本年利润 238000

　　31、借：本年利润 193695.41

　　贷：主营业务成本 149377.75

　　营业税金及附加 2277.66

　　TOC o "1-5" h z 营业外支出 5000

　　销售费用 10000

　　管理费用 26040

　　财务费用 1000

　　32、借：所得税费用 11076.15

　　贷：应交税费 -- 应交所得税 11076.15

　　33、借：本年利润 11076.15

　　贷：所得税费用 11076.15

　　34、借：本年利润 173228.44

　　贷：利润分配 -- 未分配利润 173228.44

　　35、借：利润分配 -- 提取法定盈余公积 17322.84

　　贷：盈余公积 17322.84

　　36、借：利润分配 -- 应付投资者利润 100000

　　贷：应付利润 100000

　　37、借：利润分配 -- 未分配利润 117322.84

　　贷 : 利润分配 -- 提取法定盈余公积 17322.84

　　-- 应付投资者利润 100000

　　、会计报表

　　资产负债表

　　编制单位：江苏天明有限公司 2012年12月31日 单位：元

　　资产

　　年初数

　　期末数

　　负债和所有者权益（或股东权益）

　　年初数

　　期末数

　　流动资产：

　　流动负债：

　　货币资金

　　86780

　　991946

　　短期借款

　　14396