差旅费是指员工出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。那么怎么编制报销差旅费的会计分录？

　　报销差旅费的会计分录

　　1、相关差旅费用还未借出时，

　　借：管理费用/销售费用——差旅费

　　贷：库存现金

　　2、借出时，

　　借：其他应收款——xx

　　贷：库存现金

　　3、报销时，

　　①全部花完

　　借：管理费用/销售费用——差旅费

　　贷：其他应收款——xx

　　②有剩余现金

　　借：库存现金

　　管理费用/销售费用——差旅费

　　贷：其他应收款——xx

　　4、补款时，

　　借：管理费用/销售费用——差旅费

　　贷：库存现金

　　其他应收款——xx

　　差旅费的报销范围

　　差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补贴、通讯费和杂费。交通费、住宿费、伙食补贴是指商务旅客外出所需的交通费、住宿费、外出就餐费及相关费用。然而，应该注意的是，这些费用必须是合理的。如果超出规定，企业很可能不会报销。通讯费是指出差期间的电话费，但也可能发生额外的邮寄费和其他相关费用。至于杂费，内容很多，但大部分都是很少发生、影响不大的费用。

　　差旅费的报销原则

　　1、差旅费必须控制在各部门总预算内，不得超过。

　　2、员工必须提前提交书面申请，并填写出差申请表，由其直接上级批准。未经事先批准的，不予报销。

　　3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;

　　4、差旅费标准：交通、住宿、补贴等基本标准参照集团差旅费报销管理制度。

　　差旅费的报销流程

　　1、出差人员先填写《差旅费报销单》，由直属上级审核，分管副总裁批准，财务人员审核，出纳结算和支付。各主管领导对差旅费报销的真实性、合理性负全责。

　　2、财务人员、审计人员、资金管理人员按照规定对报销程序、预算金额、票据合法性、真实性、差旅费标准等进行审核并负。