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关税成本会计分录

2023-02-12 10:20:58深圳会计培训

  进口关税和增值税的会计分录怎么做?

  :2021-10-05 22:21:13

  企业一般为进口产品和货物缴纳关税、增值税等税费。对于会计来说,他们经常处理进口税和增值税。本文将主要介绍进口税和增值税的会计分录,让我们一起来了解一下吧!

  进口税和增值税的会计分录。

  进口税一般计入货物成本,如果是一般纳税人,增值税可以作为进项税额抵扣。

  进口增值税和进口关税的会计分录如下:

  借:库存商品或原材料(进价+关税等。).

  应交税费-应交增值税(进项税)。

  贷款:银行存款。

  进口关税和增值税如何核算?

  关税和增值税可以计入设备原值:

  1.关税按照货物所属类别执行税率,完税价格*税率=关税。

  增值税=(完税价格+关税)*17。

  如果货物需要缴纳消费税,

  然后:

  增值税=(完税价格+关税)/(1-适用消费税税率)*17。

  2.当本月向第三方支付税款时,暂停交易:

  借:预付款。

  贷款:银行存款。

  3.下个月收到税单时:

  借:库存商品。

  借:应交税费-应交增值税(进项税)。

  贷款:预付款。

  进口增值税和关税发票如何入账?

  借:库存商品。

  信用:应付税款-应付进口税。

  实际支付进口税时:

  借款:应交税费-应交进口税。

  信用:银行存款(其他货币资金-银行汇票)。

  从海关收到进口增值税专用缴款书:

  借款:应交税费-应交增值税(进项税)。

  信用:银行存款(其他货币资金-银行汇票)。

  进口货物应根据国外发票进行核算:

  借:库存商品。

  贷方:应付账款/预付款/银行存款。

  未缴纳增值税的进口货物的会计分录。

  进口商品应该交什么税?

  进口货物应缴纳的税款:

  包括少数商品的进口增值税、进口税和进口消费税。

  各种税费涉及的计算公式:

  进口税=关税值×关税率。

  进口环节增值税=(海关完税价格+关税+消费税)×增值税税率。

  进口消费税:

  从价消费税=(完税价格+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率。

  数量消费=应税消费品数量×消费税单位税额。

  进口消费税包括在哪个账户里?

  答:进口环节的消费税应计入进口消费品成本。具体会计分录如下:

  借款:固定资产/材料采购等。

  贷款:银行存款。

  进口税可以从增值税中扣除吗?

  答:进口关税不能从增值税中扣除。进口增值税可以从销售销项税额中扣除,但关税不能从销项税额中扣除。

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