进口关税和增值税的会计分录怎么做?
:2021-10-05 22:21:13
企业一般为进口产品和货物缴纳关税、增值税等税费。对于会计来说,他们经常处理进口税和增值税。本文将主要介绍进口税和增值税的会计分录,让我们一起来了解一下吧!
进口税和增值税的会计分录。
进口税一般计入货物成本,如果是一般纳税人,增值税可以作为进项税额抵扣。
进口增值税和进口关税的会计分录如下:
借:库存商品或原材料(进价+关税等。).
应交税费-应交增值税(进项税)。
贷款:银行存款。
进口关税和增值税如何核算?
关税和增值税可以计入设备原值:
1.关税按照货物所属类别执行税率,完税价格*税率=关税。
增值税=(完税价格+关税)*17。
如果货物需要缴纳消费税,
然后:
增值税=(完税价格+关税)/(1-适用消费税税率)*17。
2.当本月向第三方支付税款时,暂停交易:
借:预付款。
贷款:银行存款。
3.下个月收到税单时:
借:库存商品。
借:应交税费-应交增值税(进项税)。
贷款:预付款。
进口增值税和关税发票如何入账?
借:库存商品。
信用:应付税款-应付进口税。
实际支付进口税时:
借款:应交税费-应交进口税。
信用:银行存款(其他货币资金-银行汇票)。
从海关收到进口增值税专用缴款书:
借款:应交税费-应交增值税(进项税)。
信用:银行存款(其他货币资金-银行汇票)。
进口货物应根据国外发票进行核算:
借:库存商品。
贷方:应付账款/预付款/银行存款。
未缴纳增值税的进口货物的会计分录。
进口商品应该交什么税?
进口货物应缴纳的税款:
包括少数商品的进口增值税、进口税和进口消费税。
各种税费涉及的计算公式:
进口税=关税值×关税率。
进口环节增值税=(海关完税价格+关税+消费税)×增值税税率。
进口消费税:
从价消费税=(完税价格+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率。
数量消费=应税消费品数量×消费税单位税额。
进口消费税包括在哪个账户里?
答:进口环节的消费税应计入进口消费品成本。具体会计分录如下:
借款:固定资产/材料采购等。
贷款:银行存款。
进口税可以从增值税中扣除吗?
答:进口关税不能从增值税中扣除。进口增值税可以从销售销项税额中扣除,但关税不能从销项税额中扣除。
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