月结、年结会计分录(利润和利润分配）完整版（一)营业利润(或亏损)的结转１、期末将所有的收入科目转入“本年利润”科目的贷方　借:主营业务收入　其他业务收入　营业外收入 贷:本年利润 2、期末将所有的支出科目转入“本年利润”科目的借方 借:本年利润 贷:主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本　管理费用 财务费用　销售费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出　所得税费用 ３、期末将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 借:投资收益 公允价值变动损益 贷:本年利润　４、期末将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 借:本年利润 贷:投资收益　(二）利润分配　(利润的转出通过借方科目转走,余额应该在贷方）1、企业用盈余公积弥补亏损 借:盈余公积 贷:利润分配－盈余公积补亏 （企业盈余公积减少,通过利润非配科目,将盈余公积补亏损)2、提取盈余公积　（盈余公积增加,通过利润分配科目将利润转到盈余公积科目上)借:利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积　盈余公积-任意盈余公积 3、应分配给股东的库现金股利或利润　借:利润分配-应付普通股股利 贷:应付股利 ４、外商投资企业利用利润归还投资 借:利润分配-利润归还投资 贷:盈余公积－利润归还投资 ５、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金 借:利润分配-提取职工奖励及福利基金 贷:应付职工薪酬 6、经批准分派股票股利 借:利润分配－转作股本的普通股股利 贷:股本（股票面值)　资本公积－股本溢价（实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额)　7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案,调整批准年度会计报表相关项目的年初数 调整增加的利润分配 借:利润分配-未分配利润 贷:盈余公积 调整减少的利润分配　借:盈余公积　贷:利润分配-未分配利润　９、按规定用税前利润归还各种借款 借:利润分配－归还借款的利润 贷:盈余公积-任意盈余公积　10、按规定留给企业的单项留利 借:利润分配-单项留用的利润 贷:盈余公积-任意盈余公积　（三）结转全年利润(或亏损）　1、年度终了,企业将全年实现的净利润,自“本年利润”科目转入“利润分配”科目 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 如为净亏损,作相反的会计分录。 ２、年末,将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目　借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 －提取储备基金－提取企业发展基金　-提取职工奖励及福利基金 -利润归还投资 -应付现金股利或利润 -转作股本的股利 -利润归还借款 －单项留用的利润 借:利润分配-其他转入 贷:利润分配-未分配利润　(四）以前年度损益调整 1、调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损　借:有关科目 贷:以前年度损益调整　2、调整减少的以前年度利润或调整增加