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期权会计分录整理

2023-02-12 10:36:49深圳会计培训

  期权会计处理_期权会计分录

  1.交易日:按公允价值入账。

  借:衍生工具 【支付的期权费】

  投资收益 【支付的交易费用】

  贷:银行存款 【实际支付的金额】

  2.资产负债表日:按照公允价值计量其期权合约,并将公允价值变动计入当期损益。

  借:衍生工具

  贷:公允价值变动损益 【或相反分录】

  3.行权时,按照取得资产的公允价值,借记相应的资产类科目;按期权的账面价值,贷记衍生工具科目,按两者之间的差额贷记银行存款。

  同时,将该期权合约自取得以来的公允价值变动的净额转出至投资收益。

  【注意】若期权到期放弃行权时:

  借:投资收益 【按期权的账面价值】

  贷:衍生工具

  同时:

  借:公允价值变动损益【期权合约自取得以来的公允价值变动的净额】

  贷:投资收益 【或相反分录】


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