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计提优惠的会计分录

2023-02-13 09:33:40深圳会计培训

  所得税减免部分的会计分录有两种操作方式,一种是直接按减免后实际应纳税额进行计提和支付,不用做减免的部分的分录。另外一种是按减免之前的金额进行计提,然后在支付的时候将减免的部分计入到营业外收入—税收减免科目。分录为,

  借:所得税费用,

  贷:应交税费—应交企业所得税。

  实际缴纳的时候,

  借:应交税费—应交企业所得税,

  贷:银行存款,

  营业外收入—税收减免。

  销售服务费是指销售货物或者提供服务时收取或者支付的费用。比如,有些餐饮公司提供餐饮服务的时候,还会另外收取服务费。比如汽车销售公司收取的贷款服务费等。收取服务费的企业,可以根据企业的营业范围,计入到主营业务收入或者其他业务收入。

  企业多计提的所得税,如果不涉及跨年的,可以直接红字分录冲减多计提的部分,其会计分录为,

  借:应交税费—应交企业所得税,

  贷:所得税费用。

  如果是跨年的,则需要将所得税费用用以前年度损益调整来替代,其分录为,

  借:应交税费—应交企业所得税,

  贷:以前年度损益调整。


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