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　　发票写的公司户字吧

　　入应付职工薪酬-职工福利

　　月末再从职工福利转入各费用

　　LS的各位，哪有直接进费用的福利？？

　　好歹要通过应付职工薪酬-职工福利过度一下吧，

　　看了你们的分录，让我很无语

　　免费提供给工人的餐费丹入“管理费用”科目下的“应付福利费”。如果是招待客人的则计入“管理费用”科目下的“招待费”。

　　企业支付节日职工欢聚加餐可以记入职工福利费。

　　计提作分录

　　借：生产成本―基本生产成本（职工福利费）

　　借：制造费用―辅助费用（职工福利费）

　　借：销售费用―职工福利费

　　借：管理费用―职工福利费

　　借：管有关科目―职工福利费

　　贷：应付职工薪酬―职工福利费

　　结算作分录

　　借：应付职工薪酬―职工福利费

　　贷：其他应收款―食堂（预支款）

　　职工福利费,今年新科目是应付职工薪酬--福利费

　　能否计入管理费用-办公费用?

　　不能。现在税务检查不但要看会计凭证的分录，重点查发票开具内容，如果发票写的是餐费，同时数额较大（4000元就算较大的了），只能记入业务招待费。与其让税务罚款不如企业自觉纳税。

　　购食品的发票倒是可以记入管理费用―福利费，这样可以不影响所得税。

　　外部接待，计入“管理费用-业务础待费”科目核算。

　　如果属于内部员工用餐的餐费，则计入“管理费用-职工福利”科目核算。

　　公司的餐费，一般计入“业务招待费”科目。而员工的加班餐费，则计入“职工福利费”科目。在会计工作中，餐费一般以“业务招待费”、“职工福利经费”的名义入账。但按企业所得税的相关规定，无论是业务招待费还是职工福利费，都是有金额限制的。企业所得税之中，招待费列支的限额是企业当年营业收入金额的千分之五。即使企业招待费列支金额少于营业收入的千分之五，也只能按招待费实际发生金额的60税前扣除。而企业所得税中，准予税前扣除的职工福利费金额，就是企业当年工资薪金支出的14。

　　因此企业使用餐费发票报销时，需考虑公司当年的营业收入情况、工资薪金支出情况，对餐费支出加以限制。超过税前列支限制的餐费法票，要在次年企业所得税汇算清缴时，补缴企业所得税，补缴企业所得税的金额，就是餐费超支金额的25。

　　1.内资企业提供的免费员工餐，应在应付福利费科目中列支；外商投资企业则直接在管理费用DD福利费中列支。

　　2.入费用的时候需要对方提供正式发票，那种手撕票也可以的

　　3.剩余的20元，属于每月发给工人的餐费福助，区别对待

　　拿发票来贴报的，进福利费，一季度或是半年打入工资内即使是一次性打入工资内；入福利费

　　如果和工资一起发放，又不需要员工提供任何餐饮发票的，那么要计算入工资，和工资一起计算个人所得税。

　　应记,“应付职工薪酬 - 职工福利”科目核算

　　2211 应付职工薪酬

　　一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。

　　二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。

　　三、 企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。

　　（一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、 研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目， 贷记本科目。

　　（二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。

　　1、出差人员的餐费，计入招待费

　　管理人员出差招待的，计入管理费用---招待费；销售人员的，计入管理费用---招待费；生产管理人员的，计入制造费用---招待费；工程人员的计入在建工程---招待费

　　借：管理费用（或销售费用、制造费用、在建工程等科目）---招待费

　　贷：库存现金

　　2、出差人员的生活补助，计入差旅费

　　管理人员出差招待的，计入管理费用---差旅费；销售人员的，计入管理费用---差旅费；生产管理人员的，计入制造费用---差旅费；工程人员的计入在建工程---差旅费

　　借：管理费用（或销售费用、制造费用、在建工程等科目）---差旅费

　　贷：库存现金