留抵税额退税会计分录(退税时的留抵税额会计分录)

留抵税额退税会计分录详细说明

留抵税额退税是指企业根据法律规定，在计算所得税应纳税额时，可以扣除一部分以前年度的亏损、税前准亏损和其他留抵税额的税款。退税则是指企业通过递交退税申请，向税务机关要求将已缴纳的税款退还给企业。

在进行留抵税额退税时，需要进行如下会计分录：

1. 当企业确认其可享受留抵税额退税时，需要在资产负债表中计提“应付退税款”，计算公式为：应付退税款 = 税务机关认可的留抵税额 x 适用税率。

2. 在确认应付退税款后，需要在利润表中确认“营业外收入”，计算公式为：营业外收入 = 税务部门退还的税款。

3. 当退税款项收到时，需要进行会计分录，将应付退税款减少，计入银行存款账户。会计分录为：借：银行存款；贷：应付退税款。

4. 还需要将减少的应付退税款计入损益表，计入其他税金及附加。会计分录为：借：其他税金及附加；贷：应付退税款。

例子

假设某企业去年的亏损额为100,000元，今年利得额为200,000元，适用税率为25%。该企业确认可以抵扣留抵税额退税，并已经获得税务机关的认可。

根据上述情况，进行相关会计分录如下：

1. 计提应付退税款：

借：应付退税款 25,000元

贷：未确认损益或利润及利得 25,000元

2. 确认营业外收入：

借：营业外收入 25,000元

贷：未确认损益或利润及利得 25,000元

3. 收到退税款项：

借：银行存款 25,000元

贷：应付退税款 25,000元

4. 应付退税款减少：

借：其他税金及附加 25,000元

贷：应付退税款 25,000元

以上是一个简化的例子，实际情况可能更加复杂，需要根据具体情况进行会计处理。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。