留抵进项抵扣怎做会计分录-如何进行留抵进项抵扣的会计分录

留抵进项抵扣会计分录

留抵进项抵扣是指在企业购买商品或接受服务时，发生的增值税向税务机关申报的销项税额大于购买商品或接受服务时产生的进项税额。企业可以将多余的销项税额暂时留抵，待将来购买商品或接受服务时，可以使用留抵的进项税额进行抵扣，减少实际需要缴纳的增值税金额。

留抵进项抵扣的会计分录主要有两个步骤：留抵和抵扣。

1. 留抵阶段的会计分录：

借：应交税费-留抵进项税额（资产类科目）

贷：应交增值税（负债类科目）

2. 抵扣阶段的会计分录：

借：应交增值税（负债类科目）

贷：应交税费-留抵进项税额（资产类科目）

在留抵阶段，企业需要将多余的销项税额暂时记到应交税费-留抵进项税额这个科目中，同时增加应交增值税的金额。

在抵扣阶段，当企业购买商品或接受服务时，可以使用留抵的进项税额进行抵扣，将应交增值税的金额减少，并将抵扣的进项税额记到应交税费-留抵进项税额这个科目中。

举例说明

某企业在购买原材料时，应交增值税为500元，该企业已经向税务机关申报的销项税额为600元，产生了留抵进项税额100元。

1. 留抵阶段的会计分录：

借：应交税费-留抵进项税额 100元

贷：应交增值税 100元

2. 抵扣阶段的会计分录：

借：应交增值税 100元

贷：应交税费-留抵进项税额 100元

当企业购买其他商品时，如果应交的增值税为80元，那么企业可以使用留抵的进项税额100元进行抵扣，并将留抵进项税额减少为0元。

最终的会计分录为：

借：应交增值税 80元

贷：应交税费-留抵进项税额 80元

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