加计抵减进项税的会计分录_会计分录中的加计抵减进项税

加计抵减进项税的会计分录

加计抵减进项税是指在计算企业所得税时，可以将研发费用、技术改造投资、环境保护投资等支出列为加计抵减项目，从而减少应缴纳的企业所得税额度。

加计抵减进项税的会计分录包括以下两个方面：

1. 科目借贷方向的分录： - 计提加计抵减进项税费用： 借：研发费用/技术改造投资/环境保护投资等科目 贷：应交税费科目 说明：根据实际支出的加计抵减项目的费用金额，按照规定比例计提加计抵减进项税费用。 - 录入加计抵减进项税项待抵扣科目： 借：待抵扣税金减免科目 贷：递延所得税负债科目 说明：将计提的加计抵减进项税费用按照规定比例录入待抵扣税金减免科目。 2. 会计期末结转的分录： - 结转加计抵减进项税项： 借：应交税费科目 贷：待抵扣税金减免科目 说明：在会计期末进行结转，将待抵扣税金减免科目中的加计抵减进项税项结转至应交税费科目。

举例回答

某企业在本年度进行了研发活动，支出了200,000元的研发费用，可以按照30%的比例计提加计抵减进项税费用。

根据以上情况，会计分录如下：

1. 科目借贷方向的分录： - 计提加计抵减进项税费用： 借：研发费用 200,000元 贷：应交税费 - 录入加计抵减进项税项待抵扣科目： 借：待抵扣税金减免 贷：递延所得税负债 借：待抵扣税金减免 60,000元 贷：递延所得税负债 60,000元 2. 会计期末结转的分录： - 结转加计抵减进项税项： 借：应交税费 60,000元 贷：待抵扣税金减免 60,000元 说明：根据上述分录，研发费用200,000元计提加计抵减进项税费用60,000元，待抵扣税金减免科目中的60,000元在会计期末进行结转至应交税费科目。