计提养老保险的会计分录是：

　　1、计提时：

　　借：-社会保险费(单位部分)

　　贷：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

　　2、发放工资时：

　　借：应付职工薪酬-工资(应发数)

　　贷：其他应收款-社会保险费(个人部分)

　　银行存款(实发数)

　　3、缴纳时：

　　借：应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

　　其他应收款-社会保险费(个人部分)

　　贷：银行存款

　　计提医疗保险会计分录：

　　1、对于企业应缴纳的社会保险费和，应按照国家规定的计提基础和比例，在职工提供服务期间根据受益对象计入当期损益或相关资产成本，并确认相应的应付职工薪酬金额：

　　借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等

　　贷：应付职工薪酬——社会保险费

　　2、对于职工个人承担的社会保险费，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴：

　　借：应付职工薪酬——社会保险费

　　贷：其他应付款——社会保险费(医疗保险)

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　　1、先冲减销售收入借：商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 贷：银行存款再入库借：库存商品 贷：商品销售成本

　　2、销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 贷：应收账款等等(相应科目)同时，把结转的成本也要冲回借：库存商品 贷：主营业务成本

　　3、退回销售商品时，做红字冲销凭证

　　借：银行存款等(红字)

　　贷：主营业务收入(红字)

　　贷：应交税金--增值税(红字)

　　同时：

　　借：主营业务成本(红字)

　　贷：库存商品(红字)

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