企业在正常经营过程,对于职工出差报销的相关费用的会计处理和税务核算是很重要的知识点.如果遇到企业员工出差后,报销加油费应该如何进行会计处理呢?今天,小编就通过本篇文章告诉大家:出差发生的加油费怎么做账?

　　公司员工由于工作需要有时会前往外地出差，途中的加油费应该由公司承担。那对于出差时发生的加油费，会计人员该如何做会计分录？

　　出差时发生的加油费做会计分录

　　借：管理费用--油费/过路费/差旅费

　　贷：银行存款/库存现金

　　加油费是属于增值税可抵扣项目的，对于一般纳税人企业来说是可以抵扣销项税的，可以用支付加油费时开具的增值税专票作为进项抵扣

　　企业需要开具专票时需要提供一下开票购买方的信息，具体包括：开票单位全称、企业的税号、地址电话、开户行及其账号。平时开具的为增值税普通发票，则不能抵扣进项税，增值税发票为专用发票的话，才可作为进项税抵扣。

　　税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，符合条件的旅客运输发票，增值税电子普通发票等等。

　　公司车辆通过加油卡加油，发生加油费怎么做账？

　　1、企业进行加油卡充值时，会计分录为：

　　借：预付账款——加油卡

　　贷：银行存款

　　2、企业加油刷卡且取得可抵扣进项税额发票时，会计分录为：

　　借：管理费用——加油费(根据费用所属部门计入对应科目)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：预付账款——加油卡

　　3、期末结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　贷：管理费用——差旅费(根据费用所属部门计入到相关的科目)

　　财会人俱乐部

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