所得税去年没计提会计分录(去年财务报表遗忘计提所得税)

所得税去年没计提会计分录的详细说明

在财务会计中，所得税是指企业根据国家税法规定应当缴纳的税金。在每个会计年度结束时，企业需要根据国家税法的要求计算和提取所得税。计提所得税是企业在财务报表中按照准则要求进行的一项核算处理。计提所得税通常是以暂时性差异为基础进行核算的。

然而，在某些情况下，企业可能在上一会计年度没有正确计提所得税。这可能是由于错误的核算或者遗漏导致的。这意味着企业的财务报表中未准确反映出应计提的所得税金额。

未计提所得税的会计分录需要在当前会计年度进行纠正。通常，需要在财务报表中调整所得税支出，以确保财务报表的准确性和可靠性。

举例解释

假设ABC公司在去年未计提所得税，而今年发现了这个错误，需要进行纠正。ABC公司需要按照税法的规定计算去年应计提的所得税额，并在今年的财务报表中进行调整。以下是可能的会计分录：

1. 假设去年应计提的所得税额为100,000单位货币：

借：应纳税费用（或所得税费用） 100,000

贷：税款或应交税金 - 100,000

2. 财务报表中的调整：

借：2019年其他应收款 - 100,000

贷：应纳税费用（或所得税费用） - 100,000

通过以上会计分录，该公司在今年的财务报表中纠正了去年未计提的所得税，准确反映出所得税的金额，保证了财务报告的准确性。

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