后期缴纳留抵退税会计分录(退税会计分录的后期缴纳方式)

后期缴纳留抵退税会计分录

后期缴纳留抵退税是指企业在核定退税额度后，未能在当期全额冲销退税额度，而是将部分或全部的退税额度留作未冲销的退税余额，以便用于后期抵扣税款。以下是后期缴纳留抵退税的会计分录：

1. 当期核定退税额度：

借：应收退税款

贷：应交税费

2. 后期缴纳留抵退税：

借：应交税费

贷：应付退税款

3. 后期抵扣退税余额：

借：应付退税款

贷：应交税费

这些分录反映了企业核定退税额度、后期缴纳留抵退税以及后期抵扣退税余额的会计处理。

举例：

假设一家企业在某一期间核定的退税额度为100,000元，但实际上在当期只能用60,000元的退税额度来冲销应交税费，剩余的40,000元需要留作退税余额。

1. 当期核定退税额度：

借：应收退税款 100,000

贷：应交税费 100,000

2. 后期缴纳留抵退税：

借：应交税费 40,000

贷：应付退税款 40,000

3. 后期抵扣退税余额：

借：应付退税款 40,000

贷：应交税费 40,000

以上分录反映了企业在该期间的后期缴纳留抵退税的会计处理，以及后续的后期抵扣退税余额的会计处理。

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