留抵进项税退税会计分录,税务退还进项税款待核销会计分录

留抵进项税退税会计分录的详细说明

留抵进项税退税是指企业在销售货物或提供劳务过程中支付的进项税可以在一定期限内抵减其他应纳税的销项税额。税务部门允许企业将未销售的存货计提为预付账款，并按照税法规定的比例抵减应纳税款，该抵减金额可以用于未来的纳税。

留抵进项税退税会计分录根据具体情况而有所不同，下面举例说明：

1.假设某企业在销售货物过程中支付的进项税额为1000元，税率为10%，同时该企业销售货物收入为8000元，销售税率为10%。

将进项税计入应交税费-进项税的科目：

借：应交税费-进项税 1000

贷：银行存款（假设进项税已支付） 1000

在销售货物的过程中，应当计入应交税费-销项税的科目：

借：应交税费-销项税 800

贷：应收账款（假设销售已发生） 880

2.若在未来一段时间内，该企业无法销售完毕这部分存货，决定将其计提为预付账款，并预计抵减未来的销项税。假设企业决定抵减50%的进项税：

将存货计提为预付账款的分录：

借：预付账款 500

贷：存货 500

将计提的预付账款用于抵减销项税的分录：

借：应交税费-销项税 500

贷：预付账款 500

从上述分录可以看出，企业在计算抵减留抵进项税时，需要将留抵的金额计提为预付账款，并在需要抵减的时候将预付账款用于抵减应交税费-销项税。

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