增值税摊销会计分录_增值税折旧会计分录

增值税摊销会计分录

增值税摊销是一种企业按月扣除进项税的方法，是指企业在购买固定资产或无形资产时，将进项税额分摊到相应的期间中进行扣除。

增值税摊销会计分录主要包括以下两个环节：

1. 购买资产阶段

在购买固定资产或无形资产时，进项税额需要计入固定资产（或无形资产）的成本以及待摊费用中。具体的会计分录是：

 借：固定资产（或无形资产） 金额
 借：待摊费用 金额
 贷：应交增值税 金额
 

2. 摊销购买资产的期间阶段

在每个摊销期间结束时，企业需要根据购买资产的使用寿命和相关政策规定，将待摊费用摊销并计入成本。具体的会计分录是：

 借：摊销费用 金额
 贷：待摊费用 金额
 

同时，由于增值税是国家税收制度中的一种，涉及到企业的上缴义务，因此在摊销期间结束时，还需要进行以下会计分录：

 借：应交增值税 金额
 贷：应交税费 金额
 

举例说明

某企业于2022年1月1日购买了一台价值100,000元的机器设备，增值税税率为13%。根据政策规定，该机器设备的使用寿命为10年，每年摊销成本的金额相等。

在购买资产阶段的会计分录如下：

 借：机器设备 100,000元
 借：待摊费用 13,000元
 贷：应交增值税 13,000元

假设企业选择按年摊销，那么每年的摊销费用为13,000元/10=13,000元。

当2022年度结束时，需要进行首次摊销的会计分录如下：

 借：摊销费用 13,000元
 贷：待摊费用 13,000元

同时，由于应交的增值税按月缴纳，因此在2022年12月31日还需要进行增值税的缴纳：

 借：应交增值税 1,083.33元（13,000元/12）
 贷：应交税费 1,083.33元

2023年及后续年度，每年末都需要进行摊销费用和应交增值税的会计分录，具体金额与上述相同。

通过以上的会计分录，企业可以按政策规定分摊进项税额，并逐年将待摊费用摊销至成本，并按月缴纳应交的增值税。

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