视同销售的会计分录怎么做？

视为销售行为的会计分录

自产产品用于职工福利的，视同销售加工。

借：发员工工资。

贷款主营业务收入：

应交税费-应交增值税(销项税)

借：管理费-福利费

贷款：应付职工薪酬

借：主营业务成本

借出：库存商品

外购商品用于发放员工福利：

1.购买时，

借：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷款：银行存款/库存现金

2.发行时，

借：支付员工工资——员工福利基金

借出：库存商品

应交税费-应交增值税(转出进项税)

3.撤回：

借：生产成本/制造成本/管理成本/销售成本等。

贷款：应付职工薪酬

有33，360例采购货物用于在建工程。

借：在建工程(或管理费用、开发费用等。)

借出：库存商品

应交税费-应交增值税(转出进项税)

自产或委托加工收回的货物视为销售。将货物用于投资、偿还债务、捐赠、利润分配和非货币性资产交换，不论货物，均视同销售增值税。

视同销售可以抵扣进项税吗？

可以作为销售额扣除。

视同销售的概念存在于增值税、企业所得税和会计中，只是范围不同。

从本质上讲，增值税中的视同销售是增值税‘扣除投入产生产出’链条的终止，如将货物用于非增值税项目、个人消费或职工福利等。但会计没有做过销售处理；

企业所得税视同销售，是指商品的所有权已经转移，但在会计上没有对收入进行处理。

会计作为销售意味着没有收入产生，但它被视为收入。

销售是指通过销售、租赁或任何其他方式向第三方提供产品的行为，包括相关的辅助活动，如广告、促销、展览、服务等，以促进这一行为。

[依据]

《人民共和国增值税暂行条例实施细则》

第四条单位或者个体工商户的下列行为，视为销售商品。

(一)将货物委托给其他单位或者个人代销；

(二)代销商品；

(三)有两个以上机构且统一核算的纳税人将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县(市)的除外；

(四)使用自产或委托货物的非增值税应税项目；

(五)将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

(六)将生产、加工或者购买的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户；

(七)向股东或者投资者分销自产、委托加工或者采购的货物；

(八)将自产、委托加工或者收购的货物无偿赠送给其他单位或者个人。第十六条纳税人有《条例》第七条所称价格明显偏低且无正当理由的现象，或者有本细则第四条所列货物视同销售而不销售的行为的，销售额按照以下方式确定：

(一)按照纳税人近期同类货物的平均销售价格确定。

(2)按照其他纳税人近期同类货物的平均销售价格。

(3)按组成计税价格。计税价格的公式是：

成分计税值=成本*(1成本利润率)

征收消费税的货物，在计税价格中加征消费税。

公式中的成本是指销售自产商品的实际生产成本和销售外购商品的实际采购成本。公式中的成本利润率由下式确定。

以上信息是我们对被视为销售的会计分录所做的处理。有很多行为被视为销售。在进行会计分录时，我们需要清楚地了解被视为销售的情况。注意，如果视同销售，可以抵扣进项税。

如何先发年终奖再补扣税分录？

:奖金发放时

借：支付员工工资-奖金

贷款应交税费：-应交个人所得税

全年取得一次性奖金的纳税人，按一个月的工资薪金所得分别纳税，元由扣缴义务人按照以下计税方法代扣代缴。

(1)将员工当月取得的全年一次性奖金除以12个月，根据其商数确定适用税率和速算扣除数。员工当月工资收入低于发放年终一次性奖金当月税法规定的费用扣除额的，应按照上述方法确定年度一次性奖金扣除039;员工当月工资收入与费用扣除额的差额039;后的余额。

(二)职工个人当月取得的全年一次性奖金，按照第(一)项确定的适用税率和速算扣除额计税，计算公式如下：

1.如果员工当月工资收入高于(或等于)税法规定的费用扣除额，则适用的公式为：

应纳税额=员工当月获得全年一次性奖金*；应用税率快速计算扣除额。

2.如果职工当月工资收入低于税法规定的费用扣除额，适用的公式为：

应纳税额=(员工当月获得全年一次性奖金-员工当月工资收入与费用扣除额的差额)*适用税率为速算扣除。

(3)在一个纳税年度内，每个纳税人只能使用一次这种计税方法。

工资代扣个人所得税的会计分录怎么做？

代扣个人所得税的会计分录

预扣时，列出工资单中的扣税金额。

借：发员工工资。

贷款：银行存款

应交税费-应交个人所得税

支付时间：

应交税费-应交个人所得税借：

贷款：银行存款

应纳税所得额=月收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等。)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

工资、薪金所得，是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或者受雇有关的收入。也就是说，只要个人取得的收入与就业或受雇有关，无论其所在单位的资金支出渠道或以现金、实物、有价证券等形式。它是工资、薪金所得的征税对象。

以上信息是‘先发年终奖，再补扣税分录’我们应该做的这个问题的详细回答。有的公司年终奖年前发，年后再补扣税款操作。我们在入账的时候需要填写年终奖的会计分录，后续还需要计算申报时的会计分录。具体的会计分录我就不细说了，直接对比核对就可以了。

小微企业企业所得税的核算如何处理？

小型微利企业所得税，应纳税所得额100万以下，税率为5，应纳税所得额100万至300万之间为10.5。

所得税应计时，会计处理为：

借：所得税费用、

贷：应交税费-企业所得税。

缴纳所得税时，会计处理为：

借：应交税费-企业所得税、

借：银行存款。

小微企业企业所得税减免的财务处理：

1.企业计算减免后缴纳所得税的，其会计处理为：

当减少的所得税应计时，

借：所得税费用(实际应付金额)

:贷款应交税费-应交企业所得税

2.实际缴纳所得税时，

借：交税——交企业所得税

贷款：银行存款

小型微利企业有什么优惠的企业所得税？

1.根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》税〔2019〕13号)，039; 2。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25的税率计入应纳税所得额，减按20的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元，但不超过300万元的，纳入纳税范围

二。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》2021年第12号公告， 039;在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》税〔2019〕13号第二条规定的优惠政策基础上，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收企业所得税.本公告实施期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

三。根据《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号公告)3360 039;的规定一、小型微利企业所得税减半征收政策有关事项(一)小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5的税率计入应纳税所得额，减按20的税率缴纳企业所得税..

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》政治事务部2022年第13号公告，039; 1。小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的部分，减按25的税率计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。

……

三。本公告实施期限为2022年1月1日至2024年12月31日。039;

以上信息是我们针对小微企业企业所得税会计处理所做的。这个问题的详细回答，相信大家都知道小微企业企业所得税的会计处理了吧！此外，边肖还列出了小型微利企业的企业所得税优惠，仅！