应交税费留抵转出的会计分录,会计凭证：应交税费留抵转出

应交税费留抵转出的会计分录

应交税费留抵转出是指企业将应交税费留作待缴抵扣一部分或全部用于抵扣之后所发生的应缴税费。这种情况通常发生在企业发生亏损，且按照税法规定允许留抵的税费。应交税费留抵转出的会计分录主要包括以下两个方面：

1. 应交税费留抵的转入

当企业计算税费时，将应交税费中可留抵的部分转入应交税费留抵科目。这个转入分录的会计分录如下：

借：应交税费留抵

贷：应交税费

2. 应交税费留抵的转出

当企业确认享受税费留抵抵扣的资格时，可以将应交税费留抵转出，用于抵扣应缴税费。这个转出分录的会计分录如下：

借：应交税费

贷：应交税费留抵

举例回答

例如，某企业在年度报表中发生净损益为100,000元，并计算出相应应缴的营业税为20,000元。按照税法规定，该企业可以留抵部分税费。假设该企业决定留抵10,000元，抵扣后实际应交税费为20,000元-10,000元=10,000元。

1. 将10,000元转入应交税费留抵科目：

借：应交税费留抵 10,000元

贷：应交税费 10,000元

2. 然后，在确认享受税费留抵抵扣资格后，将10,000元的应交税费留抵转出：

借：应交税费 10,000元

贷：应交税费留抵 10,000元

通过以上会计分录的处理，企业在年度报表中实际确认的应缴税费为10,000元。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。