失控发票是指企业收到已认证的发票但该发票被税务局认为失控，企业需要补税。企业发票失控如何处理？

失控发票纳税的会计分录

1.企业转出进项税时，相关会计分录如下：

借：原材料/库存商品

贷：应交税费-应交增值税(转出的进项税额)

2.企业纳税后，相关会计分录如下：

借方：应交税费-应交增值税(销项税额)

营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

3.如果发票无效且成本无法结转，则：

借：营业外支出

贷款：原材料/库存商品

应纳税额是多少？

是指企业根据一定时期内实现的营业收入和利润，按照现行税法的规定，应缴纳的各种税费。本科目期末贷方余额反映企业尚未支付的税费；如果是期末借方余额，反映企业多缴或未抵扣的税款。

核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、教育费附加、土地使用税、个人所得税、车船税等。

什么是营业外支出？

指除主营业务成本和其他业务成本以外的营业外支出。如罚款、捐款和非常损失。为此，有必要设立“营业外支出”科目来核算这部分。企业发生各种营业外支出时，借记本科目；期末结转损益时，从贷方转入“本年利润”科目的借方，结转后该科目无余额。

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