留抵欠税会计分录(留存未缴纳税款的会计记录)

留抵欠税会计分录的详细说明

留抵欠税会计分录是指企业在纳税期内产生的应纳税额，因为暂时缺乏足够的可抵扣应纳税所得额而无法全额抵扣的情况下，在财务报表上通过留抵欠税项目进行反映的方法。

留抵欠税的核算分为两个环节：留抵税款的确认和留抵税款的资金支付。在利润表上，留抵税款作为税费支出项目被确认，而在资产负债表上，则以留抵税款作为长期应付款项目予以列示。

留抵欠税会计分录的具体操作如下：

1. 确认留抵欠税：
• 借：利润表中的税费支出-留抵欠税
• 贷：资产负债表中的长期应付款-留抵欠税
2. 支付留抵税款：
• 借：资产负债表中的长期应付款-留抵欠税
• 贷：银行存款或现金等资金账户

留抵欠税会计分录的例子

公司A在2021年度产生的应纳税额为100,000元，但由于当年的可抵扣应纳税所得额只有80,000元，因此公司A决定留抵欠税20,000元。

以下是公司A在2021年度留抵欠税的会计分录：

1. 确认留抵欠税：
• 借：利润表-税费支出-留抵欠税20,000元
• 贷：资产负债表-长期应付款-留抵欠税20,000元
2. 支付留抵税款：
• 借：资产负债表-长期应付款-留抵欠税20,000元
• 贷：银行存款（或现金）20,000元

上述分录能够准确反映公司A在2021年度的留抵欠税情况，确保了财务报表的准确性和合规性。

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