【导读】:设置“其他应收款”考虑其他应收款。本主题属于资产范畴。借款人登记的其他应收款和贷款人登记的企业收到并结转的金额。余额通常被记入借方，表明没有收到其他应收款。公司应该

其他应收款的会计分录示例

([1]帐户设置

设置“其他应收款”科目核算其他应收款。本主题属于资产范畴。借款人登记的其他应收款和贷款人登记的企业收到并结转的金额。余额通常被记入借方，表明没有收到其他应收款。企业应在“其他应收款”主题下按债务人设置明细账，进行明细账核算。

([2]会计处理

1.保留。备用金是企业会计部门预付给企业内部相关部门的日常小额备用金。

(1)实行定额准备金制度的公司，财务会计部门向用款部门分配准备金时，应从“其他应收款——准备金”科目中扣除，贷记“库存现金”。或“银行存款”科目；支付部门收到的准备金应定期返还给会计部门。会计部门根据还款金额用现金补充准备金时，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；当付款部门返还准备金时，借记“库存现金”账户，贷记“其他应收款-准备金”账户。

【例】某企业财务部门为总务部门建立了定额备用金制度，核定的定额为8000元，以现金支付。按如下方式进行会计分录：

借方：其他应收款准备金(总务部)8000

贷款：库存现金：8000元

以上总务部门返还1500元日常办公用品，财务部以现金形式补足。按如下方式进行会计分录：

借款：管理费1500元。

贷款：手头现金1500

总务部不再需要备用金，将备用金8000元以现金形式返还给财务部。按如下方式进行会计分录：

借款：手头现金8 000英镑

贷款：其他应收款准备金(总务部)8000

(2)非固定准备金是指用户单位或个人不按固定数额持有准备金，而是在使用时收取并偿还。

借记个人差旅费时，借记“其他应收款”，交付现金时，贷记“库存现金”；报销差旅费，借记“管理费”、“库存现金”、“贷记”(余额退回其他应收款时)。

【例】A公司员工张宇，出门借钱前借了2000元差旅费。

贷款：其他应收款-张裕2000年

贷款：2000现金

[例]上例后，张羽出差回来，还了1200元，还了800元现金。

借款：管理费1200元。

库存现金800

贷款：其他应收款-张裕2000年

【例】根据例3-17，张羽出差回国报销2200元，财务部支付200元。

借：管理费2 200

贷款：其他应收款-张裕2000年

库存现金200

3.存款

押金押金是企业租用或借用包装向出租方支付的押金。

公司支付保证金时，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目；公司收回存款时，借记账户(如“银行存款”或“库存现金”)记入“其他应收款”账户。

【例】甲企业向乙企业租赁200个油桶，每桶10元押金以现金支付。甲公司根据相关凭证作出如下会计分录：

贷款：其他应收款-企业B 2000

贷款：库存现金2000

根据公司会计制度，公司应定期或至少在每年年度终了检查其他应收款，预测可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。对于其他无法收回的应收款项，企业应当查明原因，追究责任。如确实无法收回，应经股东大会、董事会或经理(厂长)会议或类似机构批准，按管理作者冲销坏账准备