1.企业垫付离职人员差旅费时：

借：其他应收款——某职工

贷：银行存款(或库存现金)

2.当实际报销的差旅费少于预先借入的金额时：

借方：银行存款(或库存现金)

管理费用(根据员工所在部门包含在相关科目中)

贷：其他应收款——某职工

3.当实际报销的差旅费大于预先借入的金额时：

借方：管理费用(按员工所属部门计入相关科目)

贷：其他应收款——某职工

银行存款

其他应收款核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息和长期应收款以外的各种应收款和暂收款。差旅费是指工作人员在常住地以外临时出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和当地交通费。