加计抵扣税额的会计分录,会计科目中加计抵扣税额的分录记录

加计抵扣税额的会计分录

加计抵扣税额是指企业在计算应纳税所得额时，可以从企业所得税税前减除的额度。具体的会计分录如下：

1. 计提加计抵扣企业所得税：

借：应交税费-暂存款

贷：加计抵扣企业所得税费用

2. 转移加计抵扣企业所得税：

借：加计抵扣企业所得税费用

贷：应交税费-暂存款

3. 在企业所得税费用中扣除加计抵扣税额：

借：应交税费-暂存款

贷：应交企业所得税费用

在这些会计分录中，借方金额表示减少，贷方金额表示增加。

举例

假设某公司在一年内计算的应纳税所得额为100,000元，加计抵扣税额为10,000元。根据以上会计分录，下面是该公司在所得税抵扣过程中的会计分录示例：

1. 计提加计抵扣企业所得税：

借：应交税费-暂存款 10,000元

贷：加计抵扣企业所得税费用 10,000元

2. 转移加计抵扣企业所得税：

借：加计抵扣企业所得税费用 10,000元

贷：应交税费-暂存款 10,000元

3. 在企业所得税费用中扣除加计抵扣税额：

借：应交税费-暂存款 10,000元

贷：应交企业所得税费用 10,000元

通过以上分录，在计算最终纳税金额时，公司可以从应纳税所得额中减去10,000元的加计抵扣税额。

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