(1)当月缴纳当月增值税。

一般纳税人

借：应交税金——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(2)企业预缴增值税

借：应交税金——预付增值税。

贷：银行存款

月底

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税金——预付增值税。

增值税一般纳税人应在应交增值税明细账中设置以下项目：进项税、销项税抵扣、已缴税款、转出的未缴增值税、减免税、内销产品出口退税、出口退税、进项税转出、多缴增值税转出。

一、一般纳税人：

计算公式为：应纳税额=当期销项税-当期进项税。

销项税=销售额税率

销售额=含税销售额(1税率)

二、小规模纳税人：

应纳税额=销售额征收率

销售额=含税销售额(1征收率)

通过上面的讲解，相信大家都知道申报增值税的分录应该怎么写了。本文不仅列出了相关分录，还向朋友们介绍了增值税的计算方法和会计科目。希望看完文章的朋友都能有所收获。另外，点击文章中的小卡片，领取相关会计资料包！