企业采购原材料的账务处理，根据发票和材料的到货情况，分别进行不同的处理。会计人员通常将其计入“原材料”、“银行存款”等会计科目。购入的原材料如何写会计分录？

购买原材料的会计分录

1.发票、票据、物料同时到达，简称“单货齐到”。

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：银行存款/应付票据等。

2.发票、票据已到，材料未到，简称“单到”。

借：在途物料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：银行存款/应付票据等。

材料到达后，验收入库：

借：原材料

借出：在途材料

3.材料已到货，发票、票据未到货，简称“到货”。

借：原材料(暂定评估值)

贷：应付账款——预计应付账款

下个月初，之前就业的红字就冲回来了：

借：原材料(暂估)(红字冲销)

贷：应付账款——暂估应付账款(红字核销)

等到发票账单来了，然后

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷款：银行存款/应付票据等。

4.预付采购材料，简称“预付采购”。

预付时：

借方：预付账户(预付金额)

贷款：银行存款

收到材料后：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷：预付账户(实际应付金额)

货款：

借方：预付帐户(预付款和应付款之间的差额)

贷款：银行存款

多付款的退款：

借方：银行存款

贷项：预付款(预付款和应付款之间的差额)

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