职工报销的会计分录：出差前预借：借：其他应收款XX职工，贷：库存现金/银行存款。出差后报销：借：管理费用(实际支出)，贷：其他应收款(出差前预借的钱)，库存现金/银行存款(预借与实际支出的差额)(可贷)。

出差后报销时：

借方：管理费用(实际支出)

贷款：其他应收款(出差前预借的钱)

库存现金/银行存款(预付款和实际发生额之间的差额)(可贷)

差旅费报销是根据一个单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费，可以根据一定的程序证据进行报销。

差旅费是指工作人员在常住地以外临时出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和当地交通费。

差旅费报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费、杂费。

需要注意的事项

为了正确登记帐簿，监督经济业务，除了编制凭证的人员要认真负责，正确填写，加强自查外，同时要建立专人审核制度。如上所述，凭证是根据经过审核的合法原始凭证填制的。因此，在审核凭证时，除了审核原始凭证外，还应注意以下几点：

1.符合性审计

检查凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否完整合法，凭证记载的经济业务与所附原始凭证反映的经济业务是否一致。

2.技术审计

检查凭证的借贷科目是否正确，科目的对应关系是否清晰，使用的会计科目及其核算是否符合会计制度的规定，金额计算是否准确。是否填写清楚，项目是否齐全，如日期、凭证号、二级及明细会计科目、附件数量、相关人员签名等。

在审核过程中，如发现错误，应查明原因，按照规定的方法及时处理和纠正。只有经过审核的凭证才能作为入账的依据。

审核会计凭证是保证会计信息质量、发挥会计监督作用的重要手段。这是一项政策性很强的工作。为了做好会计凭证的审核工作，充分发挥会计的监督作用，会计人员应熟悉和掌握国家政策、法令、规章制度、计划和预算的有关规定，以及本单位的经营情况。

这样才能明辨是非，确定哪些经济业务是合理合法的；什么经济业务不合理不合法。会计人员要自觉执行政策，遵守制度，正确处理各种经济关系。

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