上交本期所得税的会计分录,通过会计分录上交本期所得税

上交本期所得税的会计分录

当企业产生应纳所得税时，需要通过以下会计分录来记录上交本期所得税：

对于暂时性差异：

借：所得税费用

贷：所得税暂时性差异

对于递延所得税资产：

借：所得税暂时性差异/递延所得税资产

贷：所得税费用

对于递延所得税负债：

借：所得税费用

贷：所得税暂时性差异/递延所得税负债

对于递延所得税资产或递延所得税负债的减少：

借：递延所得税资产/递延所得税负债

贷：所得税费用

以上是一般情况下的会计分录，具体的会计处理需要根据企业的实际情况和税务规定来确定。

举例回答

以某企业在2022年度产生应纳所得税为例：

假设该企业在2022年度产生的应纳所得税为10,000元，其中有5,000元的暂时性差异。

根据以上情况，该企业的会计分录如下：

借：所得税费用（10,000元）

贷：所得税暂时性差异（5,000元）

贷：所得税暂时性差异/递延所得税资产（5,000元）

通过以上会计分录，该企业记录了本期应纳所得税，并将其中的暂时性差异部分划分为递延所得税资产。这样，在未来的期间中，该企业可以利用递延所得税资产来抵扣应缴的所得税额。

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